澳洲的稅收和退休公積金

我們的職責

我們是澳洲稅務局（ATO）。我們的職責是管理稅收和退休公積金（super）系統。

稅收用於諸如公共衛生及運輸等服務和基礎設施，從而令全體澳洲人民受益。

我們致力於讓納稅和繳付退休公積金盡可能簡單輕鬆。

您可在我們網站上找到以下資訊：

• 澳洲稅收和退休公積金體系的運作方式。
• 學習（針對海外學生）
• 獲取稅號（TFN）和開始自己的第一份工作
• 創業者的稅收、退休公積金和註冊責任
• 遞交納稅申報表
• 為退休增長和跟蹤自己的退休公積金。

稅務的運作方式及為什麼要繳稅	在澳洲留學與稅務	在澳洲開始第一份工作
獲付現金	共用經濟	在澳洲開始創業
提交納稅申報表	支付稅單	退休公積金的重要性
防範欺詐	獲取幫助	資源

偏向收聽了解？以 廣東話 收聽語音指引

請參閱我們的術語表“常見稅務和退休公積金名詞”。

如果您看不懂本資料，可以向稅務代理請教或聯繫我們。

稅務的運作方式及為什麼要繳稅

什麼是稅

稅是我們代表政府收取的錢。倘若您從以下來源獲得收入，則可能需要納稅：

• 工作
• Centrelink 津貼和福利金
• 經營生意
• 其他來源（如銀行利息）。

為何要納稅

我們收取的稅款用於以下服務：

• 衛生
• 教育
• 國防
• 公路和鐵路
• 社會保障和其他 CentrelinkExternal Link 福利金。

如何納稅？

倘若您為僱主工作，他們將從您的工資或薪金中扣留稅，並將其繳給我們。

倘若您還有其他收入，例如生意收入或銀行利息，則可能需要就這些收入向我們納稅。如果需要幫助，可以聯繫我們或向註冊稅務代理請教。

大多數人每年都需要遞交納稅申報表，以告訴我們：

• 獲得的收入
• 繳納的稅額。

我們會用這些資訊確定您當年的納稅金額是否正確。

如果您繳納了超額的稅款，則會收到退款。如果您沒有繳納足額的稅款，則將收到一張稅單，您需要按時全額支付稅單以避免產生利息。

以 廣東話 收聽

在澳洲留學與稅務

如果您在澳洲學習六個月或更長時間，則會被視作符合稅務目的的居民（稅務居民身份）。這與出於移民目的的居民不同。

成為澳洲稅務居民意味著：

• 您的所得稅稅率與澳洲居民相同。這一稅率通常低於適用外國居民的稅率。
• 您有權享受澳洲稅收體系的裨益，例如    
  • 徵稅起點（tax-free threshold）。
  • 稅務抵銷。

偏向收聽了解？

 更多資訊請參閱：

• 在澳洲學習 （英文）
• 查詢自己的稅務居民身份 （英文）

在澳洲開始第一份工作

在開始新工作之前，您需要瞭解一些事情。

開始工作前請申請稅號

稅號（TFN）是澳洲稅務體系中的個人備查號。您應該在開始工作之前或之後不久申請您的稅號。如果您未向自己的雇主提供稅號，會導致繳納超額稅款。

申請稅號（TFN）是免費的。

• 申請稅號 （英文）

保護稅號安全

即便改名、跨州搬遷、定居海外，您也會終身使用同一稅號。

不要讓任何人使用您的稅號 — 即便是朋友或親戚也不讓。

不要在求職申請中或互聯網上洩露您的稅號。僅在開始為僱主工作後，您才應該把自己的稅號給他們。您需要在填寫稅號申報表時提供稅號。

以 廣東話 收聽

更多資訊請參閱：

• 防範欺詐

當您開始工作時

開始工作後，有一些事情是您需要瞭解和去做的。

填寫稅號聲明

您的雇主會要求您填寫稅號申報表表，以獲取您的個人資訊及稅號。

您的僱主會用此聲明算出您需要繳付的金額。

您需在28天內向僱主提供此聲明。倘若您不這樣做，他們將不得不從您的工資中預扣更多的稅。

納稅金額

您的僱主會從您的工資中預扣稅款並繳納給我們。這叫做隨賺隨交預扣（Pay as you go withholding）。

您要繳納的稅款取決於：

• 是否在稅務意義上為澳洲居民
• 你的收入
• 您是否有 TFN。

每年大多數人都需要填寫納稅申報表並提交給我們。

退休公積金

退休公積金金，或“super”，是雇主在固定收入之外支付給您的退休金，直接匯至您選擇的退休基金。您也自行匯款至自己的退休基金。您的退休公積金在您的工作生涯中積累起來。您將用自己的退休公積金來維持退休後的生活。

更多資訊請參閱：

• 退休公積金：定義及為何重要

獲付現金

有些僱主傾向于用現金付薪給您，而不願將薪水存入您的銀行賬戶。倘若符合以下情況，則這樣做沒問題：

• 您的僱主從您的工資中扣留正確金額的稅款並繳納給我們。
• 給您工資單，列明您已繳稅的金額
• 向您的退休公積金基金繳付正確金額的退休公積金。

倘若您的僱主沒有這麼做，您獲付的薪酬和退休公積金可能比您應得的少。

以 廣東話 收聽語音指引

 更多資訊請參閱：

• 獲付現金報酬 （英文）

共用經濟

如果您通過共用經濟（也稱為零工經濟）賺錢，您的收入可能需要繳納所得稅和商品及服務稅 （GST）。這包括：

• 通過Airbnb，Vrvo或FlipKey等平臺出租全部或部分房屋
• 通過Camplify、Uber Carshare和Toolmate等平臺共用資產，包括汽車、大篷車、 停車位、存儲空間以及個人物品。 
• 通過OneFlare、Mad Paws和Airtasker等平臺提供創意或專業服務，包括平面設計、 創建網站以及送貨和傢俱組裝等零工。

通過Uber、Didi、Shebah或GoCatch等平臺賺取的乘車服務收入需繳納所得稅和商品及服務稅（GST）。所有網約車司機都需要擁有澳洲商業號碼 （ABN） 並註冊 GST。

如果您的收入包含在納稅申報表中，您可能還有權獲得與共用經濟相關的費用扣除。

更多資訊請參閱：

• 共用經濟 （英文）

多份工作的收入

如果您在整個或部分財政年度內是澳洲稅務居民，則可以申請免稅門檻。這意味著您的雇主將從您的收入中預扣更少的稅款。 

如果您同時從事多份工作，則只應向一個雇主申請免稅門檻，以避免在提交納稅申報表時收到稅單。一般來說，您應該從收入最高的工作中申請免稅門檻。但是，如果您確定本財政年度內從所有雇主獲得的總收入為 18,200 澳元或更少，則可以選擇向每個雇主申請免稅門檻。 

提交納稅申報表時，您需要報告您的所有收入以及預扣的稅款。我們將計算您的應稅總收入，並確保您已支付正確的稅款。 

雇員還是獨立承包人

雇員不同于獨立承包人。

雇員在他人的公司中工作，獨立承包人則通常是個體經營者，經營自己的公司。

有些雇主可能會錯誤地把您作為獨立承包人對待，或者讓您註冊澳洲商業編號（ABN），以逃避稅務責任。

只有經營生意的人才需要澳洲商業編號。如果您的雇主錯誤地將您作為獨立承包人付薪，您可能會失去以下福利：

• 病假
• 帶薪假期
• 退休公積金
• 工傷險。

更多資訊請參閱：

• 作為僱員工作 （英文）

作為獨立承包人工作

獨立承包人有著與雇員不同的稅收和退休公積金義務。作為獨立承包人，您可以以個人（個體經營者）的名義工作，或在自己的公司、合夥公司或信託中工作。您甚至可以稱自己為分包商或“subbie”。

獨立承包人擁有和經營自己的業務。因此，您需要繳納自己的稅款。

您可能還需要：

• 澳大利亞商業號碼 (ABN)
• GST 登記
• 瞭解您的收入是否受個人服務收入規定的約束
• 上交應稅付款年度報告（TPAR）
• 為您的部分或全部員工支付退休公積金保證金

除此之外，作為獨立承包人工作您還： 

• 沒有帶薪休假；例如病假、年假、娛樂假或長期服務假
• 負責自費糾正自己的錯誤，如果您的工作造成損壞或傷害，可能需要支付費用
• 有權將工作委託或分包給他人
• 將工作所需的全部或大部分物件（工具和設備）帶到工作環境中
• 必須購買或租用貿易工具或完成工作所需的任何設備
• 可以按照您喜歡的任何方式完成工作，只要您按照商定的標準或合同或協議中的特定條款完成工作。

工作場所權利和義務

在澳洲工作的所有人在工作中享有同樣的權利與保護。澳洲法律設定了最低工資和工作場所條件。

公平工作申訴專員可為您提供關於工作場所權利和義務的資訊和建議。該機構能以不同的語言提供相關資訊。

更多資訊請參閱：

• 公平工作調查專員署 – 語言説明External Link （英文）

在澳洲開始創業

自己創業 （英文版）時，您將有納稅義務。 您可能有資格就生意費用申領某些扣減額，以降低納稅額。

倘若您雇人為自己的生意工作，則必須為他們納稅及繳付退休公積金。

如果您不確定自己需要做什麼，請諮詢註冊稅務代理或聯繫我們尋求幫助。

開始自己的生意之前

您需要知道自己是否在經營生意。我們提供英文版的資訊 ，幫助您確定這一點。

如果您在經營生意，則需要遵守以下法律要求：

• 向我們申報所賺收入的金額。
• 保持準確和完整的業務交易記錄
• 按時申報和繳納稅款。

選擇商業結構。

澳洲有 4 種主要業務類型：

• 個體經營者
• 合夥企業
• 公司，及
• 信託。

這些不同的類型被稱為生意結構 （英文版）。

每種結構都有不同於其他結構的稅收和報告規則。這些規則會影響您的納稅金額以及債務對您的影響。在選擇商業結構之前，您需要瞭解這些規則。

開始經營生意

註冊生意

創辦生意時，您需要：

• 澳大利亞商業號碼 (ABN)
• 一個 TFN，（如果您是個體經營者，個人 TFN 可用於您的業務，如果您選擇其他生意結構，您將需要申請 TFN）。

取決於您所賺的收入金額以及是否有雇員，您可能還需要登記：

• GST
• 隨賺隨繳預扣稅款（PAYG）
• 附加福利稅（FBT）。

獲取澳洲商業編號

澳洲商業編號（ABN），是您的公司在與其它企業、政府和澳洲稅務局（ATO）打交道時使用的唯一編號。

並非每個人都有資格獲得 ABN。如果您經營一個生意，則只需要一個澳洲商業編號。

如果您有 ABN，則必須將其寫在發票上。倘若您不這樣做， 其他企業將從向您支付的任何款項中預扣比正常情況更多的稅款，並將這些稅款繳納給我們。

申請 ABN 是免費的。

• 申請 ABNExternal Link （英文）

註冊消費稅（GST）和其他稅項

取決於自己所經營生意的類型，您可能需要註冊消費稅（GST）和其他稅項。

更多資訊請參閱：

• 註冊 （英文）

給工人付薪

如果您的公司有雇員或獨立承包人，即使他們是您的家人，您也必須完成某些事項。

給雇員付薪

雇用員工時，您需要確保履行稅收和退休公積金義務。

聲明稅號

在雇員開始為您工作的第一天，您就必須請他們填寫稅號申報表。倘若他們未能填寫，則您將必須按最高稅率從他們的薪水中預扣稅金並繳納給我們。

更多資訊請參閱：

• 稅號申報 （英文）

隨賺隨繳預扣稅款（PAYG）

有雇員後，您必須從雇員的薪水中預扣稅金並繳納給我們。這種做法稱為隨賺隨繳（PAYG）預扣稅款。

更多資訊請參閱：

• 隨賺隨繳預扣稅款（PAYG）

繳付退休公積金

擁有雇員後，您必須為合資格的雇員繳付退休公積金。您將這筆錢繳給雇員的退休公積金基金。這稱為「退休公積金保證」。您必須足額、按時、向正確的基金支付員工的退休公積金。

更多資訊請參閱：

• 雇員的退休公積金 （英文）

一鍵式薪酬單（STP）

一鍵式薪資單意味著您每次付薪時都需要告訴我們您雇員的薪資資訊。您需要報告：

• 所支付的薪金或工資
• 預扣的稅款
• 退休公積金供款

上報的時間和方式取決於您的生意有多少名雇員。

您可以購買專門用於幫您向我們報告此類資訊的商用軟體。存在免費或便宜的軟體產品。

更多資訊請參閱：

• 一鍵式薪酬單 （英文）

支付獨立承包人的退休公積金

如果您雇用獨立承包人來為自己的生意工作，則其適用的稅務和退休公積金規則與雇員不同。務必瞭解雇員和獨立承包人之間的區別。

在某些情況下，獨立承包人被視為符合退休公積金目的的雇員，則您必須為其支付退休公積金。

更多資訊請參閱：

• 雇員與獨立承包人的區別 （英文）

申報和納稅

倘若您經營生意，您就需要就自己生意所賺的錢納稅。您還需要支付代表政府和員工收取的錢。您提交的納稅申報表類型取決於您的商業結構。您可能還需要提交業務運作表。請務必在到期日之前申報並付款。

您的納稅申報表

您的納稅申報表會告訴我們：

• 您的生意賺了多少錢
• 您已繳了多少稅。

您每年都必須遞交納稅申報表。

倘若您採用個體經營者結構經營自己的生意，則您將用自己的個人納稅申報表來提交生意的稅務資訊。

倘若您採用合夥、公司或信託結構經營自己的生意，則將就自己的生意部分使用不同類型的納稅申報表。

更多資訊請參閱：

• 企業所得稅申報表
• 個人 – 提交納稅申報表 （英文）

經營活動報表

經營活動報表（BAS）與納稅申報表不同。BAS 幫您報告和繳納稅款，例如：

• 消費稅（GST）
• 隨賺隨繳 (PAYG) 分期稅款
• 隨賺隨繳預扣（PAYG）

註冊 ABN 和 GST 時，我們會在需要提交時自動向您發送 BAS。

即使您在 BAS 中沒有什麼可報告的，也需要在截止日期前在 BAS 上提交“nil”。

按時申報並支付 BAS 很重要。您可能需要每季度、每月或每年執行此操作，具體取決於您的申報和付款週期。如果您在付款方面遇到困難，請聯繫我們或您的稅務師，以便在您下次提交之前幫助您重回正軌。

更多資訊請參閱：

• 經營活動報表 （英文）

申領扣減額和優惠額

倘若您為自己的企業花錢，則您將能夠申領稅務扣減。這意味著您能少交稅。

一些生意還有資格獲得稅收優惠、抵銷或返還。

更多資訊請參閱：

• 稅務扣減
• 優惠、抵消和退還款

防止收到稅單

如果您收到稅單，則需要按時全額支付，以避免產生一般利息。

您可以採取一些措施來做好準備，防止收到稅單。經營生意時，您的收入裡有屬於自己的錢，也有您代表政府和員工收取的錢。您應該為以下項目設置單獨的銀行帳戶：  

• GST
• 隨賺隨繳預扣稅款（PAYG）
• 員工的退休公積金保證金。

使用單獨的銀行帳戶可以讓您跟蹤財務狀況並幫助您按時足額繳納稅款。不要將此帳戶用於生意的現金流 （英文版）。

保存業務記錄

保存記錄對於正確經營生意至關重要。某些記錄必須至少保存五年。保存準確的記錄還有助於您：

• 瞭解您的生意是盈利還是虧損
• 跟蹤自己的收入和支出
• 向銀行或出借人展示生意的經營狀況。

提交納稅申報表

每年大多數人都需要填寫納稅申報表並提交給我們。在您的納稅申報表中，您要告訴我們自己當年的全部收入和扣減額。

我們需要使用這些資料來計算您是否需要補稅或會有退稅。

納稅申報覆蓋7月1日至6月30日期間的財務年度。倘若您自己填寫納稅申報表，則您必須於10月31日前將納稅申報表遞交給我們。

倘若您需要關於填寫納稅申報表的免費幫助並且您屬於低收入群體，我們訓練有素的Tax Help（稅務幫）義工或能為您提供幫助。

如果您使用稅務代理，請確保於10月31日前聯繫他們。您應該核實自己的稅務代理是否已註冊。

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哪些人需要遞交納稅申報表

大多數人每年都需要填寫納稅申報表，並遞交給ATO。您需要提交納稅申報表的原因可能包括： 

• 已從收到的收入中扣除（預扣）了稅款
• 是澳洲居民，並且應稅收入超過免稅門檻（18,200 澳元）
• 想申請稅務扣減
• 支付或領取子女撫養費
• 收到任何生意、投資或外國收入 
• 準備離開澳洲或居住在海外，並有留學或培訓支持貸款。 

如果您不確定，我們有英文版的工具來幫助您。 

為何我需要遞交納稅申報單？

ATO需要知道您在相關財政年度內一共賺了多少錢（收入），以及您可以申請的扣減額。基於這些資訊，他們會告知你是否需要支付額外的稅費（一張稅金帳單）或者能退多少錢給你（即退稅）。

財政年度為每年7月1日至次年6月30日。

我需要在什麼時候遞交納稅申報單？

倘若你自己填寫納稅申報表，你需要在每年的10月31日之前提交。

如果由註冊稅務代理人代為報稅，您需要在10月31日之前聯繫他們。

我如何遞交納稅申報表？

如果您自行填寫納稅申報表，可以用MyTax線上遞交（英文版）。

如果您讓註冊稅務代理人代辦，您應該和他們約時間見面。

遞交納稅申報單時我需要填寫哪些資訊？

您需要提供：

• TFN
• 有關銀行賬戶的詳細資訊，以便能及時獲得退稅。
• 收入——證明你賺了多少錢    
  • 您所有僱主提供的收入報表
  • Centrelink 提供的福利金報表
• 扣減額和費用——以證明你申領的扣減金額準確與否    
  • 與工作相關的費用、捐贈或禮物的收據

如果您使用 myTax 線上提交納稅申報表，則需要創建 myGov 帳戶並綁定到 ATO （英文版）。

雇主、銀行和其他企業（如健康基金）向ATO提供有工作來往的人士的詳細資訊。倘若你等到7月下旬，ATO會把這些資訊都加入到你的納稅申報表中。這樣你能更快更輕鬆地遞交納稅申報表。您需要檢查資訊是否正確，並補充任何缺失的內容。

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我需要填寫哪些收入？

你必須填寫你在相關財政年度收到的所有收入。即你從所有工作中賺到的錢，包括：

• 全職
• 半職
• 臨時工或零工
• 自雇，和
• 收現金的工作

你還必須計入透過其他方式掙得的錢，包括：

• 銀行帳戶利息
• 政府福利金（如 Centrelink 福利金）
• 擁有出租物業
• 海外收入和投資
• 股票市場股息
• 合夥企業和信託的分紅

不管你是透過什麼方式賺到的收入，記得把這些收入算進你的納稅申報表裡。

更多資訊請參閱：

• 收入、扣除、抵銷和記錄 （英文）

我可以申領哪些扣減？

你可以申領扣減一些與工作相關的費用。常見的扣減項目包括：

• 汽車、交通和旅行費用
• 您用於工作的工具、電腦和物品
• 服裝和洗衣費用
• 居家辦公費用
• 自學費用

更多資訊請參閱：

• 可申請的抵扣 （英文）

您必須能夠出示記錄（如收據），證明申報的扣減額。這些記錄至少需要保存五年。ATO 隨時可能會要求您出示這些記錄。

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 申報後會發生什麼？

大多數線上提交的納稅申報表會在 2 周內處理完畢。如果您的退稅需要人工處理，則可能需要更長的時間。您可以通過 myGov 帳戶查看處理狀態。處理完您的納稅申報表後，ATO 將向您的 myGov 收件箱發送評估結果通知，告知您是否獲得退款，或是否需要支付稅單。

如果您收到稅單，請在評估通知書的到期日之前支付。

支付稅單

ATO 接受不同的稅單支付方式。最簡便和最安全的支付方式是 BPAY® 和我們的線上支付系統。

如果您無法按時足額支付稅單，可以選擇可用的支援選項 （英文）。您可能有資格使用我們線上服務上的繳納計畫 （英文）。還款計畫應在盡可能短的時間內完成，以減少產生的利息。 如果還需要更多支援，請在付款截止日前聯繫我們或自己的稅務專業人士。

退休公積金的重要性

退休公積金（super）是工作期間預留的資金，為退休生活做準備。退休公積金金，或“super”，是雇主在固定收入之外支付給您的退休公積金，直接匯至您選擇的退休基金。您也可以自行匯款至自己的退休基金。

退休公積金十分重要，儲蓄越多，退休後擁有的資金就越多。它可能是您一生中積累的最大資產之一。

對退休公積金的支取設有年齡要求。在以下情況，您可以提取您的退休公積金：

• 達到最低提款年齡並退休
• 滿足提前提款要求，或者
• 年滿65歲（即使還未退休）

如果有人提議幫您提前支取退休公積金，則請萬分小心。這可能是違法行為。

倘若您以臨時簽證在澳洲工作並要回自己的國家，則可以支取退休公積金。這稱為離澳退休公積金支取（DASP）。

更多資訊請參閱：

• 退休公積金基本指南 （英文）
• 非法退休公積金計畫 - 有人建議提早提取退休公積金時要小心 （英文）
• Departing Australia superannuation payment (DASP)（離澳退休公積金支取）

防範欺詐

欺詐旨在騙您：

• 洩露個人資訊（例如 TFN、myGov 帳號登錄資訊或銀行帳戶詳細資訊）
• 付錢。

以下是一些防範詐騙的簡單技巧：

1. 不要點擊電子郵件和短信中的任何連結或打開任何附件，即使發送人似乎是我們。
2. 在與任何人分享個人資訊之前，請三思而後行，尤其是通過電話或書面形式。
3. 切勿與任何人（包括註冊稅務代理人）分享您的 myGov 帳號登錄詳細資訊。
4. 切勿讓朋友或家人使用您的稅號。
5. 不要與任何人分享您的網路密碼，並確保經常更改密碼。

更多資訊請參閱：

• 這是詐騙嗎？ （英文）
• 驗證或報告詐騙
• 身份犯罪
• 近期詐騙警報 （英文）

獲取幫助

倘若您需要有關稅務或退休公積金的幫助，請致電給我們：

• 13 28 61– 個人問題
• 13 28 66– 企業問題
• 13 10 20– 退休公積金問題。

如果想用英文以外的語言與我們交談，請撥打 13 14 50 通過翻譯及口譯服務處（TIS）致電我們。

我們鼓勵您儘早與我們聯絡，以便我們與您配合 — 向我們尋求幫助永不為時過晚。

致電我們時會發生什麼

致電時，應該準備好您的 TFN 或 ABN。

當您與客戶服務代表交談時，他們可能會問您一系列問題，以有助於確認您的身份。這有助於保護您的個人稅收記錄。

我們不會向其他人（包括您的家人）提供您的資料。倘若您在幫朋友或家人，則在您打電話時他們必須與您在一起。但您在我們的系統中被記錄為他們的「授權代表」。

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 資源

還有更多資源可以幫助您處理稅務和退休公積金問題：

• atoTVExternal Link
• ATO 出版物訂購服務External Link
• 語音導覽

 

^{由澳洲政府於坎培拉授權}

^{Authorised by the Australian Government, Canberra.}