حظر أدوات قمع المبيعات الإلكترونية

يجب على الشركات إعداد وحفظ سجلات دقيقة من أجل الوفاء بالتزاماتها الضريبية والالتزامات المتعلقة بالادخار التقاعدي وبصاحب العمل. في حين أن معظم الناس يحاولون الالتزام بالصواب، هناك قِلَّة تتعمد عدم الإبلاغ عن دخلها، وإحدى الطرق التي يستخدمونها للقيام بذلك هي استخدام أدوات قمع المبيعات الإلكترونيةESSTs .

يمكن أن تكون أدوات ESST في هيئة جهاز أو برنامج حاسوبي أو أي شيء آخر من شأنه أن يتداخل مع سجلات مبيعات الشركة إلكترونيًا. وهذا يُمَكِّن مستخدمي تلك الأدوات من عدم الإبلاغ عن المبيعات والدخل بالأرقام الحقيقية، وبالتالي دفع ضرائب أقل. وهذا يؤدي بدوره إلى خلق اقتصاد الظل ويعتبر ظلمًا للشركات النزيهة التي تلتزم بالصواب.

نتيجةً لذلك، صدر تشريع في 3 تشرين الأول/أكتوبر 2018 لتجريم الأفعال الآتية:

• إنتاج أدوات ESST أو توريدها أو امتلاكها أو استخدامها.
• مساعدة الآخرين على إنتاج أدوات أو ESST توريدها أو امتلاكها أو استخدامها.

يمكن تطبيق عقوبات كبيرة على المخالفين.

على هذه الصفحة

• كيفية التعرف على أدوات ESST
• إذا كنت تعتقد أن لديك إحدى أدوات ESST
• تُطبّق العقوبات الآن
• تقدّم ببلاغ‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬

كيفية التعرف على أدوات ESST

تتطور أدوات ESST باستمرار، ويمكن أن تأخذ أشكالاً عديدة. فقد تكون مثلاً:

• أجهزة (USB مثلاً) تتصل بنظام نقطة البيع (POS)
• برنامج حاسوبي سحابي يعمل مع نظام نقطة POS.
• مدمجة مع نظام نقطة POS.

يقوم نظام نقطة POS بعمل أدوات ESST إذا كان أحد الأغراض الرئيسية للأداة هو التدخل في سجلات المبيعات. على سبيل المثال، قد تكون أداة ESST قادرًة على:

• حذف وإعادة تسلسل المعاملات بشكل دائم
• تغيير المعاملات لتقليل مبلغ البيع
• تحريف السجلات (إعادة تصنيف المنتج لتجنب ضريبة GST)
• إصدار سجلات مزيفة.

تعمل أدوات ESST على التلاعب بالسجلات بحيث لا تعكس المعاملة بدقة. على سبيل المثال:

• برنامج يتم تنزيله ويكون متوافقًا مع أحد أنظمة نقطة POS الموجودة بالفعل، ومصممًا خصيصًا للتلاعب ببيانات نظام نقطة POS عن طريق محو سجلات مبيعات معينة دون ترك أي أثر.
• قرص USB به برنامج خفي يحذف مبيعات معينة عند نقل بيانات نظام نقطة POS إلى الـUSB
• وحدة تدريب للموظفين يتم إضافتها إلى نظام نقطة POS وبها خاصية إضافية لتغيير أو حذف المعاملات التجارية الحقيقية (وليس فقط تلك التي تم إدخالها أثناء التدريب) دون ترك أي أثر.

الأشياء التي لا تعتبر ESST

غالبًا ما تحتوي أنظمة نقطة POS على خاصية تتيح لك تعديل المعاملات أو تغييرها لإصلاح الأخطاء الحقيقية. لا حرج في تغيير السجل للتأكد من تحرير المعاملة بدقة. على سبيل المثال:

• تشغيل نظام نقطة POS في وضع التدريب لتعليم الموظفين الجدد كيفية استخدام عدة خواص، مثل:  
  • تصحيح الأخطاء واعتماد المبالغ المستردة، بشرط أن يفصل نظام نقطة POS جميع معاملات التدريب عن المعاملات الحية (على سبيل المثال، حيث يضيف عنصر تحكم الطابعة علامة مائية على الإيصالات لإظهار كيفية إنشائها).
   
• استخدام خاصية "الإبطال" في أحد أنظمة نقطة POS لتصحيح الأخطاء بشكل شرعي عن طريق  
  • عكس المعاملة وإدخال معاملة جديدة تعكس بدقة المعاملة الفعلية (يجب الاحتفاظ بسجل لهذا التغيير في سجل محفوظات نظام نقطة POS
  • وضع علامة على جميع الإيصالات بأرقام معاملات متسلسلة بحيث يمكن تحديد أي معاملات ملغية ذات إيصالات مفقودة.
   

إذا كنت تعتقد أن لديك إحدى أدوات ESST

معظم أنظمة نقطة POS لا تحتوي على أدوات ESST، ولكن من الممكن أيضًا أن يكون لديك إحدى تلك الأدوات دون علم.

إذا كنت تعتقد أن نظام نقطة POS لديك قد يحتوي على إحدى أدوات ESST لأنه يستطيع تغيير السجلات بما يتجاوز إصلاح خطأ حقيقي، فأخبرنا عن طريق مراسلتنا عبر البريد الإلكتروني على ESST@ato.gov.au وسنقدم لك المساعدة.

ما الذي يجب أن تفعله إذا كان لديك إحدى أدوات ESST

إذا كان نظام نقطة POS لديك يحتوي على إحدى أدوات ESST:

• راجع المعلومات التي أوردتها في الإقرارات الضريبية وبيانات النشاط السابقة للتأكد من دقّتها
• صحّح الإقرارات الضريبية وبيانات النشاط إذا كنت قد استخدمت إحدى أدوات ESST لتغيير بيانات المبيعات واستخدام أرقام أقل من الأرقام الحقيقية ف عند الإقرارعن الدخل.
• يُرجى إبلاغنا عن طريق مراسلتنا على البريد الإلكتروني: ESST@ato.gov.au

إذا قمت بإنتاج أو توريد إحدى أدوات ESST:

يتضمن ذلك مساعدة فرد أو شركة في امتلاك أو استخدام إحدى أدوات ESST، مثل مُطوِّر برامج أو مُوَرد أو فني صيانة أو متخصص ضرائب، ونحن نشجعك على فعل الصواب عن طريق إخبارنا بذلك.

إذا كنت متورطًا في أي شيء يتعلق بأدواتESST ، فمن الأفضل أن تأتي إلينا أولاً قبل أن نتصل بك. قد نعفيك من العقوبات التي تطبّق على تلك المخالفة.

تُطبّق العقوبات الآن

إذا كان لديك إحدى أدوات ESST ولم تقم بإزالتها أو إذا كنت متورطًا في إنتاج أو توريد إحدى أدوات ESST ولم تفصح عن ذلك بنفسك، فقد يترتب على ذلك إجراء فحص وتعديلات وعقوبات كبيرة لتورطك فيما يتعلق بأدوات ESST.

تُطبّق العقوبات إذا كنت:

• تنتج أو تورد إحدى أدوات ESST
• تمتلك إحدى أدوات ESST
• تحتفظ ببيانات غير صحيحة في السجلات باستخدام إحدى أدوات ESST.

يتضمن ذلك مساعدة الآخرين على القيام بأي مما سبق، على سبيل المثال:

• مدير يقوم بأفعال تساعد شركته في الحصول على و/أو استخدام إحدى أدوات ESST لحفظ بيانات غير صحيحة في السجلات
• متخصص ضرائب معتمد أو موظف ذو منصب استشاري آخر يساعد أحد العملاء في حفظ بيانات غير صحيحة في السجلات باستخدام إحدى أدوات ESST.
• أي شخص يساعد صاحب عمل آخر في إنتاج إحدى أدوات ESST أو توريدها أو امتلاكها أو استخدام إحدى أدوات ESST لحفظ بيانات غير صحيحة في السجلات.

يمكن أن تكون العقوبات جنائية أو إدارية بطبيعتها، وسيعتمد مقدار العقوبة على ما قمت به (على سبيل المثال: إنتاج أو توريد أو امتلاك أو حفظ بيانات غير صحيحة في السجلات باستخدام إحدى أدوات ESST.

إنتاج أو توريد إحدى أدوات ESST

تُطبّق عليك عقوبة إذا كنت أنت أو شركتك:

• تصنع أو تطوّر أو تنشر إحدى أدوات ESST
• تُوَرِّد إحدى أدوات ESST أو تتيح استخدامها
• تقدم خدمة تتضمن استخدام إحدى أدوات ESST.

إذا كنت خارج أستراليا، فسيتم تطبيق العقوبات عليك إذا تم استخدام أداة ESST لتغيير السجلات التي تحتاج الشركة إلى الاحتفاظ بها بموجب القانون الأسترالي.

العقوبة الجنائية لإنتاج أو توريد إحدى أدوات ESST هي 5000 وحدة جزائية، والعقوبة الإدارية هي 60 وحدة جزائية عن كل أداة تم إنتاجها من أدوات ESST، أو عن كل شخص وَرَّدت له إحدى أدوات ESST. إذا ساعدت في اتخاذ إجراء من شأنه أن يؤدي إلى عقوبة فقد يتم تطبيق عقوبة عليك أيضًا.

امتلاك إحدى أدوات ESST

يتضمن امتلاك إحدى أدوات ESST الحصول على إحدى تلك أدوات ESST والتحكم فيها وامتلاك الحق في استخدامها.

العقوبة الجنائية لامتلاك إحدى أدوات ESST هي 500 وحدة جزائية، والعقوبة الإدارية هي 30 وحدة جزائية. إذا ساعدت في اتخاذ إجراء من شأنه أن يؤدي إلى عقوبة فقد يتم تطبيق عقوبة عليك أيضًا.

حفظ بيانات غير صحيحة في السجلات باستخدام إحدى أدوات ESST

حفظ السجلات الضريبية باستخدام إحدى أدوات ESST أو استخدام تلك الأدوات في عمل السجلات أو تعديلها أو منع إنشائها يعتبر مخالفًا للقانون. يمكن أن تُطبّق هذه العقوبة على شركتك، حتى إذا كان الشخص الذي يستخدم أداة ESST في حفظ السجلات بشكل غير صحيح هو شخص خارج نطاق عملك.

العقوبة الجنائية لحفظ بيانات غير صحيحة في السجلات باستخدام إحدى أدوات ESST هي 1,000 وحدة جزائية، والعقوبة الإدارية هي 60 وحدة جزائية. إذا ساعدت الآخرين عن قصد في اتخاذ إجراء من شأنه أن يؤدي إلى عقوبة فقد يتم تطبيق عقوبة عليك أيضًا.

تساعد أدوات ESST الأشخاص في تجنب دفع مبلغ الضريبة الذي من المفترض أن يدفعوه. ويؤثر هذا علينا جميعًا - سواء كأعضاء في المجتمع أو كشركات أخرى تحاول المنافسة بشكل عادل.

إذا كنت تشك في قيام شخص أو شركة بإنتاج إحدى أدوات ESST أو توريدها أو امتلاكها أو استخدامها، أو ساعد شخصًا آخر على القيام بذلك، نرجو منك تقديم بلاغ.

يمكنك ألا تفصح عن هويتك إذا كنت ترغب في ذلك، ولكن حاول أن تقدم لنا أكبر قدر ممكن من التفاصيل حتى نتمكن من تقييم المعلومات بشكل أفضل، على سبيل المثال:

• اسم وعنوان النشاط التجاري
• رقم السجل التجاري الأسترالي (ABN) الخاص به أو رابط الموقع الإلكتروني الخاص بالنشاط
• تفاصيل الوقت والتاريخ
• نسخة من أي إيصالات
• تفاصيل أخرى جعلتك تعتقد أنه ينتج أو يورد أو يمتلك أو يستخدم إحدى أدوات ESST.

راجع كيفية تقديم بلاغ صحيح.