تخفيضات للكيانات التجارية الصغيرة

باستطاعة الشركات الصغيرة الحصول على عدد من الامتيازات بما في ذلك الدفع وخيارات الإبلاغ. وينطبق ذلك على العاملين لحسابهم الخاص والشراكات والشركات والصناديق الاستئمانية.

اعرف المزيد عن:‬‬‬‬

• الأهلية
• التخفيضات‬
• المزيد من المعلومات

الأهلية

للتأهل للحصول على هذه الامتيازات، تحتاج إلى تأكيد كون شركتك عبارة عن "كيان تجاري صغير" بالنسبة لسنة الدخل، وتحتاج إلى مراجعة هذا الأمر سنويا.

اعتبارا من 1 يوليو/تموز 2016، تعتبر كيانا تجاريا صغيرا إذا كنت تاجرا منفردا أو في شراكة أو شركة أو صندوق استئماني يقوم بكلا الأمرين التاليين:

• يدير أعمالا طول سنة الدخل أو لجزء منها
• يقل دوران مالها عن 10 مليون دولار (حد دوران المال السنوي).

بلغ حد دوران المال السابق مليوني دولار.

عندما نقول:

• "الشركات الصغيرة"، فنحن نعني "كيان تجاري صغير"
• "دوران المال"، فنحن نعني "دوران المال المجمع"

وينطبق حد دوران المال البالغ 10 ملايين دولار على معظم الامتيازات باستثناء ما يلي:

• خصم على ضريبة الدخل للشركات الصغيرة الذي يبلغ حد دوران المال السنوي له 5 ملايين دولار
• امتياز ضريبة على الزيادة في رأس المال الذي يبلغ حد دوران المال السنوي له مليوني دولار

يبلغ حد دوران المال للتأهل لامتياز ضريبة المكاسب الإضافية غير النقدية (FBT):

• 10 مليون دولار من 1 نيسان/أبريل 2017 حتى 31 مارس/آذار 2021
• 50 مليون دولار من 1 نيسان/أبريل 2021.

حدد إن كنت كيانا تجاريا صغيرا

تعتبر كيانا تجاريا صغيرا بالنسبة لسنة الدخل الحالية إذا كان دوران مالك إما:

• أقل من 10 ملايين دولار في سنة الدخل السابقة
• يقدر بأنه أقل من 10 ملايين دولار للسنة الحالية
• أقل من 10 ملايين دولار فعلا في نهاية السنة الحالية.

هناك بعض القيود المفروضة على كيفية تقدير دوران مالك للعام الحالي ومتى يمكنك تقديره. ولن تتاح بعض من الامتيازات إذا استخدمت دوران مالك الفعلي للتأهل.

إذا كنت تقوم بإكمال الإقرار الضريبي عن الفترة 2015-16 أو سنة دخل سابقة، يجب أن يقل معدل دورانك التقديري لتلك السنة وكذلك لإحدى السنتين السابقتين عن مليوني دولار .

قيمة التداول المجمعة

دوران المال المجمع هو بشكل عام دوران مالك السنوي زائدا الدوران السنوي لأي مشروع تجاري في أستراليا أو خارجها يكون:

• مرتبط بك
• تابع لك.

دوران المال السنوي هو كل الدخل العادي الذي كسبته من خلال ممارسة عملك التجاري خلال سنة الدخل.

وهو دخلك الإجمالي وليس صافي ربحك. عند حسابك لذلك استثنى منه أي مبالغ لضريبة السلع والخدمات التي تقوم بتحصيلها في المعاملة.

هناك قواعد للتجميع تحدد ما إذا توجب عليك تضمين دوران المال السنوي لكيان آخر في دوران مالك المجمع.

إذا لم تكن شركة تجارية صغيرة

إذا لم تكن عملًا تجاريًا صغيرا خلال سنة الدخل بسبب كمية دوران مالك السنوي، فقد يظل في وسعك الحصول على بعض من التخفيضات التالية:

• نظام المصروفات المؤقتة الكاملة
  • عن الجزء المتعلق بالعمل التجاري لتكلفة الأصول المندثرة الجديدة إذا كان دوران مالك أقل من 5 مليار دولار
  • عن الجزء المتعلق بالعمل التجاري لتكلفة الأصول المندثرة المستعملة إذا كان دوران مالك أقل من 50 مليون دولار
  • عن الجزء المتعلق بالعمل التجاري لتكلفة تحسين الأصول المندثرة المؤهلة إذا كان دوران مالك أقل من 5 مليار دولار
   
• قواعد إندثار أبسط - شطب الأصول الفوري - إذا كان حجم دوران المال السنوي أقل من 500 مليون دولار (للأصول المؤهلة التي تم استخدامها أو تثبيتها لأول مرة جاهزة للاستخدام بين 12 مارس/أذار 2020 و 30 يونيو/حزيران 2021، والتي تم شراؤها بحلول 31 ديسمبر/كانون أول 2020 وكانت تكلفتها أقل من 150 ألف دولار)
• دعم الاستثمار التجاري - الاندثار المعجل - إذا كان دوران مالك السنوي أقل من 500 مليون دولار
• خصومات للمصروفات المهنية للشركات الناشئة - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2020 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
• قواعد تداول الأسهم المبسطة - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2021 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
• خصومات فورية للمصروفات المدفوعة مقدمًا - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2020 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
• فترة تعديل لمدة عامين - لسنوات الدخل التي تبدأ في 1 يوليو/تموز 2021 أو بعد هذا التاريخ إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
• امتيازات ضريبة الأرباح الرأسمالية - إذا اجتزت اختبار القيمة الصافية القصوى للأصول البالغ 6 ملايين دولار
• امتياز الضريبة على سلعة محدّدة - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز إذا كان حجم مبيعاتك أقل من 50 مليون دولار
• إعفاء من ضريبة المكاسب الإضافية لصف السيارات وإعفاء من ضريبة المكاسب الإضافية للأجهزة المتعلقة بالعمل للمزايا المقدمة في 1 أبريل/نيسان 2021 أو بعد هذا التاريخ إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
• حسومات على أقساط الإقتطاع الضريبي التدريجي من المنبع من 1 يوليو/تموز 2021 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار.

انظر أيضاً:

• توسيع النفاذ إلى امتيازات الأعمال التجارية الصغيرة (باللغة الإنجليزية)

اعرف المزيد عن:‬‬‬‬

• الامتيازات‬

الامتيازات‬

باستطاعة الشركات الصغيرة الحصول على عدد من الامتيازات. هناك متطلبات أهلية مختلفة لبعض من الامتيازات أدناه.

امتيازات ضريبة الدخل

كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات ضريبة الدخل التالية.

نظام المصروفات المؤقتة الكاملة

يمكنك على الفور خصم الجزء الخاص بالأعمال التجارية من تكلفة الأصول المندثرة الجديدة أو المستعملة. يجب الاحتفاظ بها واستخدامها أولاً أو تثبيتها جاهزة للاستخدام لأغراض خاضعة للضريبة، بين الساعة 7.30 مساءً (بتوقيت أستراليا الصيفي (AEDT)) في 6 أكتوبر/تشرين أول 2020 و30 يونيو/حزيران 2022.

يمكنك أيضًا خصم الجزء الخاص بالأعمال التجارية فورًا من تكلفة التحسينات التي تم إجراؤها على الأصول المندثرة المؤهلة إذا تم تكبد هذه التكاليف بين الساعة 7:30 مساءً (بتوقيت أستراليا الصيفي (AEDT)) ما بين 6 أكتوبر/تشرين أول 2020 و30 يونيو/حزيران 2022.

يمكنك أيضًا بخصم رصيد مجموع الأعمال الصغيرة الخاص بك في نهاية سنة الدخل المنتهية بين 6 أكتوبر/تشرين أول 2020 و30 يونيو/حزيران 2022.

انظر أيضاً:

• نظام المصروفات المؤقتة الكاملة (باللغة الإنجليزية)

قواعد اندثار أبسط - الشطب الفوري للأصول

إذا لم يعد بالإمكان تطبيق نظام المصروفات الكاملة المؤقتة يمكنك المطالبة بخصم فوري على الجزء الخاص بالأعمال التجارية من تكلفة كل أصل من الأصول المؤهلة المندثرة الجديدة أو المستعملة. يجب أن تكون تكلفة كل أصل مؤهل أقل من الحد المطبق على النطاق الزمني الذي تم فيه استخدام الأصل لأول مرة أو تثبيته جاهزًا للاستخدام:

• 150 ألف دولار، من 12 مارس/آذار 2020 إلى 30 يونيو/حزيران 2021 إذا تم شراؤها بين الساعة 7:30 مساء (بتوقيت شرق أستراليا المعياري (AEST)) في 1 مايو/أيار 2015 و 31 ديسمبر/كانون أول 2020
• 30 ألف دولار، من الساعة 7:30 مساء (بتوقيت أستراليا الصيفي (AEDT)) بين 2 أبريل/نيسان 2019 و11 مارس/آذار 2020
• 25 ألف دولار، من 29 يناير/ كانون ثان 2019 إلى ما قبل الساعة 7:30 مساء (بتوقيت أستراليا الصيفي (AEDT)) يوم 2 أبريل/نيسان 2019
• 20 ألف دولار، قبل 20 يناير/ كانون ثان 2019.

انظر أيضاً:

• شطب الأصول الفوري للأعمال التجارية المؤهلة (باللغة الإنجليزية)

دعم الاستثمار التجاري - الاندثار المعجل

بالنسبة إلى سنتي الدخل 2019-20 و2020-2021، يمكنك المطالبة بخصم الاندثار المعجل للأصول الجديدة المؤهلة إذا تم امتلاكها لأول مرة في 12 مايو/أيار 2020 أو بعد ذلك التاريخ، وتم استخدامها أو تثبيتها لأول مرة لتكون جاهزة للاستخدام لغرض خاضع للضريبة بين 12 مارس/آذار 2020 و30 يونيو/حزيران 2021.

إذا كنت تستخدم قواعد الاندثار المبسطة للأعمال التجارية الصغيرة يمكنك المطالبة بنسبة 57.5٪ من الجزء المتعلق بالأعمال من تكلفة الأصل (لتلك الأصول التي تكلف أكثر من عتبة شطب الأصول الفوري) في السنة الأولى التي ضفت فيها الأصل إلى مجموعة عملك التجاري الصغير.

أما إذا لم تكن تستخدم قواعد الاندثار المبسطة يمكنك المطالبة بخصم 50٪ من تكلفة أصل مؤهل أو قيمته المبدئية القابلة للتعديل عند استخدام الأصل لأول مرة أو تثبيته. تنطبق قواعد الاندثار الحالية على المتبقي من تكلفة الأصل.

لا يمكنك المطالبة بدعم الاستثمار التجاري - خصم الاندثار المعجل إذا كانت عملك التجاري مؤهل ويطبّق نظام المصروفات الكاملة المؤقتة أو نظام شطب الأصول الفوري على نفس الأصل.

انظر أيضاً:

• دعم الاستثمار التجاري - الاندثار المعجل (باللغة الإنجليزية)

خفض معدل ضريبة الشركات

اعتبارًا من للسنة المالية 2017-18، قد تكون مؤهلاً للحصول على معدل ضريبة أقل لعملك التجاري إذا كنت تمثل كيانًا ذو سعر أساسي.

تعتبر الشركة كيانًا ذو سعر أساسي إذا:

• حجم دوران مالها السنوي أقل من الحد الأقصى لدوران المال - 25 مليون دولار للسنة المالية 2017-18 و50 مليون دولار للسنة المالية 2018–19
• 80٪ أو أقل من دخلها الخاضع للتقييم هو دخل سلبي للكيان ذي السعر الأساسي (مثل الفوائد أو توزيعات الأرباح أو الإيجار أو صافي مكاسب رأس المال).

معدل ضريبة الشركات المخفض هو

• 27.5٪ لسنوات الدخل 2017-18 إلى 2019-20
• 26٪ للسنة المالية 2020–21
• 25% من السنة المالية 2021–22.

عند تحديد المعدل الذي يجب استخدامه عند تدميغ التوزيعات الخاصة بك، عليك أن تفترض أن معدل دوران مالك السنوي ودخلك القابل للتقييم والدخل السلبي للمعدل الأساسي سيكون هو نفسه للسنة المالية السابقة.

إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا صغيرًا في السنوات السابقة، فقد تكون مؤهلاً أيضًا لتخفيض معدل ضريبة الشركة، والذي كان:

• 28.5٪ للسنة المالية 2016–17 - وتم تحديد الحد الأقصى من الائتمان المدموغ الذي يمكن تخصيصه للتوزيع المدموغ لأغراض الاحتساب من خلال نسبة ضريبة الشركات الخاصة بك.
• 28.5٪ للسنة المالية 2015–16 - يبلغ الحد الأقصى من الائتمان المدموغ الذي يمكن تخصيصه للتوزيع المدموغ 30٪.

انظر أيضاً:

• تغييرات في معدلات ضريبة الشركة (باللغة الإنجليزية)

رفع خصم ضريبة الدخل للشركات الصغيرة

يمكنك المطالبة بالخصم الضريبي على الضريبة المستحقة على صافي دخل عملك التجاري إذا كنت تعمل تاجرا منفردا، وعلى تلك المستحقة على حصتك من صافي دخل شراكة أو صندوق ائتماني صغير.

إذا كنت كيانًا تجاريا صغيرا يقل دوران ماله السنوي عن 5 ملايين دولار، فإن التخفيض الضريبي هو:

• 8٪ حتى ألف دولار للسنوات المالية 2016–17 وحتى 2019-20
• 13٪ حتى ألف دولار للسنة المالية 2020–21
• 16٪ حتى ألف دولار للسنة المالية 2021–22 فصاعدا.

بلغ التخفيض الضريبي للسنة المالية 2015–16 للشركات الصغيرة التي يقل دوران مالها عن مليوني دولار 5٪ حتى ألف دولار.

وسنقوم بحساب الخصم على أساس المبالغ المدرجة على قسيمة ضريبة دخلك المستحقة.

انظر أيضاً:

• خصم ضريبة الدخل للشركات الصغيرة (باللغة الإنجليزية)

الاندثار المعجَّل لقيمة الأصول بالنسبة لمنتجي المواد الأولية

إذا كنت من منتجي المواد الأولية يمكنك أن:

• تخصم على الفور تكاليف التسييج ومرافق المياه بدءًا من 12 مايو/أيار 2015
• تخصم على الفور تكلفة أصول تخزين الأعلاف بدءًا من 19 أغسطس/آب 2018.

خصم على النفقات المهنية للشركات البادئة

اعتبارا من 1 يوليو/تموز 2015، يمكنك خصم بعض التكاليف عند بدء نشاط تجاري صغير. وتشمل هذه التكاليف الاستشارات المهنية والقانونية والمتعلقة بالمحاسبة والرسوم الحكومية.

تمديد إعادة هيكلة الشركات الصغيرة

اعتبارا من 1 يوليو/تموز 2016 يمكنك تغيير البنية القانونية لشركتك دون أن تتكبد أي التزامات متعلقة بضريبة الدخل عند تحويل الأصول العاملة (أصول ضريبة الأرباح الرأسمالية، البضاعة التي يمكن بيعها، أصول الإيرادات والأصول المندثرة) من كيان إلى آخر.

تبسيط قواعد البضاعة المتداولة

من حقك أن تختار إن كنت ستقوم بجرد البضاعة في نهاية السنة أو لا إذا لم ترتفع قيمة بضاعتك المتداولة أو انخفضت بأكثر من 5 ألاف دولار على مدى السنة.

الخصم الفوري على التكاليف المدفوعة مقدما

يمكنك المطالبة بالخصم الفوري على التكاليف الخاصة بشركتك والمدفوعة مقدما إذا غطت الدفعة فترة 12 شهر أو أقل في سنة الدخل التالية.

فترة عامين للتعديلات

عادة أمامك فترة عامين (من تاريخ إصدار إخطار التقييم الضريبي لك) لمراجعة التقييم.

امتيازات ضريبة أرباح رأس المال‬

كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات ضريبة الأرباح الرأسمالية التالية:

• إذا كان دوران مالك أقل من مليوني دولار
• على الأصول المستخدمة في تشغيل عملك. ونطلق على هذه الأصول اسم "الأصول العاملة".

إعفاء 15 عاما

إذا بلغت 55 من العمر أو أكثر، أو كنت تنوي التقاعد أو أصبت بإعاقة دائمة وملكت شركتك أصولا لفترة لا تقل عن 15 عاما، فلن تطالب بتسديد ضريبة أرباح رأس المال (CGT) عندما تقوم ببيع تلك الأصول.

50٪ تخفيض على الأصول العاملة

إذا امتلكت أصولا عاملة وتخلصت منها فلن تدفع ضريبة إلا على 50٪ من أرباح رأس المال عليها.

إعفاءات التقاعد

تعفى مكاسب رأس المال من بيع الأصول العاملة بحد أقصى يبلغ 500 ألف دولار. إذا كان سنك أقل من 55 عاما يجب دفع المبلغ المعفى لصندوق معاش تقاعد ملتزم أو إلى حساب توفير للتقاعد.

التمديدات

إذا قمت بالتخلص من أصول عاملة واشتريت بديلا عنها أو قمت بتحسين ما تملكه، في مقدورك تأجيل ربحك الرأسمالي حتى السنة لاحقة.

ضريبة السلع والخدمات وامتيازات رسوم السلع

كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات تتعلق بضريبة السلع والخدمات ورسوم السلع.

ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات:

• 10 مليون دولار من 1 يوليو/تموز 2016
• مليوني دولار اعتبارا من 30 يونيو/حزيران 2016

المحاسبة على ضريبة السلع والخدمات على أساس نقدي

لا يطلب منك المحاسبة على ضريبة السلع والخدمات على عملية بيع حتى يصلك مبلغها.

تسديد ضريبة السلع والخدمات على أقساط

يمكنك تسديد ضريبة السلع والخدمات المستحقة على أقساط نحسبها لك وأن تغير هذا المبلغ كل ربع سنة إذا رغبت في ذلك. اتصل بنا لمعرفة إن كنت مؤهلا لذلك.

التوزيع السنوي للاعتمادات الضريبية المدخلة على ضريبة السلع والخدمات

يمكنك المطالبة بكامل اعتمادات ضريبة السلع والخدمات على بيانات نشاطك التجاري بالنسبة للأشياء التي اشتريتها واستخدمتها جزئيا لأغراضك الخاصة. ثم يمكنك عمل تعديل واحد على نسبة الاستخدام الشخصي في نهاية العام.

امتيازات رسوم السلع

يمكنك التقدم بطلب لتأجيل تسوية رسوم السلع والرسوم الجمركية المكافئة من دورة إعداد تقارير أسبوعية إلى شهرية. وعليك التقدم بطلب خطي لتغيير إذن التسوية الدوري (PSP) الخاص بك.

امتيازات ضريبة المكاسب الإضافية‬

كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات تتعلق بضريبة المكاسب الإضافية.

ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات:

• 10 مليون دولار من 1 نيسان/أبريل 2017.
• مليوني دولار حتى 31 مارس/أذار 2017

الإعفاء من رسوم مواقف السيارات بالنسبة لضريبة المكاسب الإضافية (FBT)

في بعض الحالات قد تكون معفيا من ضريبة المكاسب الإضافية عن صف سيارات الموظفين.

الإعفاء من رسوم أجهزة العمل بالنسبة لضريبة المكاسب الإضافية (FBT)

اعتبارا من 1 أبريل/نيسان 2016، إذا قمت بتزويد موظفيك بجهاز إلكتروني محمول أو أكثر ذو صلة بالعمل في نفس سنة ضريبة المكاسب الإضافية - مثل أجهزة الكمبيوتر المحمولة، والتابلت، والآلات الحاسبة، وأجهزة تحديد المواقع والملاحة والهواتف المحمولة - جميع الأجهزة المقدمة معفية من ضريبة المكاسب الإضافية.

امتياز تقسيط الاقتطاع الضريبي التدريجي من المنبع (PAYG)

بصفتك شركة صغيرة يمكنك تسديد PAYG على أقساط نقوم نحن بحساب قيمتها. يمكنك تغيير هذا المبلغ كل ربع سنة عند الضرورة. لانتقاء هذا الخيار، أكمل التفاصيل تحت الخيار 1 في أول كشف للنشاط التجاري أو أول إشعار بالقسط للسنة. وسوف ينطبق على سنة الدخل بكاملها بمجرد اختيارك له.

ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات:

• 10 مليون دولار من 1 يوليو/تموز 2016
• مليوني دولار اعتبارا من 30 يونيو/حزيران 2016

امتيازات صندوق الادّخار التقاعدي

كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات صندوق الادّخار التقاعدي التالية.

وكالة المقاصة لصندوق الادّخار التقاعدي (السوبر)

تساعدك وكالة المقاصة لصندوق التقاعد (السوبر) للشركات الصغيرة على دفع مساهمات ضمان صندوق الادّخار التقاعدي لكل موظفيك بدفعة إلكترونية واحدة.

إذا كان عدد مستخدميك يقل عن 19 شخص أو قل دوران مالك عن 10 مليون دولار، بات في إمكانك الاستفادة من الخدمة.

المساهمات في صندوق الادّخار التقاعدي الخاص بك

يجوز أن تقدر على المساهمة في صندوق ادّخارك التقاعدي بمبالغ من إعفاء الأصول ذات 15 سنة وإعفاء التقاعد من الضريبة على الزيادة في رأس المال دون أن يؤثر ذلك على حد المساهمة غير الامتيازية.

ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات مليوني دولار فيما يتعلق بامتيازات الضريبة على الزيادة في رأس المال (هذا الحد لم يتغير).

اعرف المزيد عن:‬‬‬‬

• المزيد من المعلومات

معلومات إضافية

يمكنك معرفة المزيد عن الامتيازات التي تستحقها الكيانات التجارية الصغيرة بما في ذلك الجديد منها وما إذا كنت مؤهلًا لها على الموقع الإلكتروني حول Small business entity concessions

إذا كنت لا تتكلم الإنجليزية جيدًا وأردت التكلم مع موظف الضريبة، اتّصل بخدمة الترجمة الخطية والفورية (TIS) على الرقم 13 14 50 لمساعدتك في اتصالك.

إذا كنت أصمّ أو تعاني من ضعف في السمع أو التكلّم، اتّصل بنا عن طريق خدمة المناوبة الوطنية (NRS). وينطوي ذلك على خطوتين سهلتين:

• قم باختيار نقطة نفاذ NRSExternal Link المفضلة
• قدم رقم مكتب الضرائب الأسترالي الذي تحتاج إلى الاتصال به.

يمكن لمستخدمي الآلة المبرقة للصم الاتصال بنا مباشرة على خط الآلة المبرقة للصم 13 36 77.

بالنسبة لأرقام مصلحة الضرائب الأسترالية المجانية البادئة بـ1800 يرجي الاتصال على الرقم 1800 555 727.

بإمكانك أيضًا زيارة أحد متاجرنا أو التكلم مع عميل الضرائب المعتمد الخاص بك.