البداية
ما المقصود بضريبة السلع والخدمات (GST)؟
ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة 10٪ تفرض على معظم السلع والخدمات التي تُباع أو تُستهلك في أستراليا. فإذا كنت تدير عملا تجاريا يتعين عليك فهم GST.
إذا كنت مسجلاً أو مطالبًا بالتسجيل للـGST:
- عليك تضمين GST في سعر ما تبيعه لعملائك من السلع الخاضعة للضريبة
- لا تدرج GST في السعر إذا كانت مبيعاتك "معفية من GST" أو عليها "ضريبة مُدْخَلات"
- يمكنك بشكل عام المطالبة برصيد GST المدرجة في سعر المشتريات لمشروعك التجاري إذا كانت المشتريات مخصصة لعمل مبيعات معفية من GST أو خاضعة للضريبة.
ضريبة السلع والخدمات (GST) والمأكولات
إذا كان مشروعك التجاري يبيع المواد الغذائية يتعين عليك معرفة على أي من المواد ستفرض GST.
لا تخضع كل مبيعات المواد الغذائية للضريبة. وبعض مبيعات المواد الغذائية معفية من GST. ليس عليك إدراج GST في سعر مبيعات الطعام المعفية من GST.
من أمثلة الأطعمة والمشروبات "المعفية من GST":
- لفائف الخبز والخبز الخالي من الطلاء أو الحشو الحلو
- مكونات الطبخ مثل الطحين والسكر ومزيج عمل الكعكات
- الدهون والزيوت المستعملة في الطهي
- الحليب غير المنكه، القشطة، الجبن والبيض
- التوابل والصلصات
- عصير الفاكهة أو الخضروات الذي تشكل الفاكهة أو الخضروات 90 ٪ على الأقل من حجمه
- مياه الشرب المعبأة في زجاجات
- الشاي والقهوة (ما لم تكن جاهزة للشرب)
- أغذية وحليب الأطفال (للأطفال دون سن 12 شهرًا)
- اللحوم الصالحة للأكل (باستثناء الوجبات الجاهزة أو الوجبات الخفيفة)
- الفاكهة والخضروات والأسماك والحساء (ولكن ليس الحساء الساخن)
- ما يمسح على الخبز من العسل والمربى وزبدة الفول السوداني
- حبوب الإفطار
- على الرغم من أن موادك قد تكون معفية من GST، إلا أنها قد تخضع للضريبة في بعض الظروف. فعلى سبيل المثال تعتبر لفائف الخبز معفية من GST ما لم تبيعها في مطعم ويأكلها عملاؤك فيه.
من أمثلة الأطعمة والمشروبات "الخاضعة للضريبة":
- منتجات المخابز من أمثال الكعك والمعجنات والفطائر
- البسكويت الحلو والسادة، القراقيش، البسكويت المملح، وأقماع ورقاقات الأيسكريم
- وجبات خفيفة لذيذة مثل رقائق البطاطس
- الحلويات بما في ذلك الشوكولاتة والمصاصات وقطع الميوزلي
- الآيس كريم وما شابهه من منتجات
- المشروبات الغازية والحليب ذو النكهة كالحليب بالشوكولاته مثلا
- أطباق الطعام الجاهزة
- الطعام الذي يتم تسويقه كوجبات محضرة مثل أطباق السوشي والكاري والأرز
- جميع المواد الغذائية والمشروبات التي يتم تناولها في أماكن بيعها، مثل المطاعم والمقاهي
- جميع الأطعمة الساخنة التي تباع كوجبات سريعة
- الطعام غير المخصص للاستهلاك البشري، مثل ذلك المخصص لإطعام الحيوانات الأليفة
- الطعام المدرج على وجه التحديد في قانون GST كخاضع للضريبة أو ما شابهه
- المشروبات ومكوناتها غير المدرجة في قانون GST كمعفية من GST
- المنتجات التي لا تعتبر أغذية بموجب قانون GST حتى تتم معالجتها أو طبخها. وهذه تشمل:
- الحيوانات الحية بخلاف القشريات أو الرخويات
- الغلة والحبوب وقصب السكر غير المجهزة وغير المعالجة
- النباتات الحية (مثل شتلات الخس أو أعشاب التوابل المحفوظة في وعاء)
راجع أيضًا:
GST وسلسلة توريد الطعام
يتم تطبيق GST في مراحل معينة في سلسلة توريد الطعام. يتم تطبيق GST حيث يكون المنتج في وقت التوريد إما:
- غير مخصص للاستهلاك البشري في تلك المرحلة المحددة في سلسلة التوريد ، أو
- خاضع للضريبة بموجب قانون GST.
إذا كنت من الشركات المسجلة في GST يمكنك المطالبة بأرصدة GST عن أي ضريبة GST يتم دفعها كجزء من سعر المواد الغذائية المشتراة لمشروعك التجاري.
لا يمكنك المطالبة بأرصدة GST للأطعمة التي يتم توريدها على أنها "مصروفات ترفيهية" إذا لم يحق لك المطالبة بخصم عليها من ضريبة الدخل.
مثال: متى يتم تطبيق GST في سلسلة توريد الطعام؟
يبيع المشتل شتلات الخس إلى بائع بستاني مسجّل في GST. تعتبر الشتلات مبيعات خاضعة للضريبة لأنها نباتات في طور الزراعة.
يفرض المشتل GST على العميل وتدفعها لنا.
يستطيع البائع البستاني المطالبة برصيد GST مقابل GST المدرجة في السعر المدفوع للشتلات.
يزرع البستاني الخس ويحصده ويبيعه إلى تاجر خضروات بالجملة. يعتبر بيع الخس من البستاني معفيا من GST لأنه الآن غذاء للاستهلاك البشري والبيع غير خاضع للضريبة.
يبيع تاجر الجملة الخص معفيا من GST إلى سوبر ماركت.
يبيع السوبر ماركت الخص معفيا من GST إلى العميل.
End of exampleيؤثر مكان بيع الطعام وتناوله على GST
جميع المواد الغذائية والمشروبات المباعة للاستهلاك في المكان الذي تم بيعها فيه هي مبيعات خاضعة للضريبة. ويعني ذلك أن السعر الذي يدفعه عملائك مقابل الطعام والشراب يشمل GST وعليك تسديد هذه الضريبة لنا إذا كنت تبيع الأطعمة والمشروبات في أماكن مثل:
- المطاعم أو المقاهي أو مطاعم أو أكشاك الوجبات الخفيفة أو الفنادق والنوادي ، والسفن، الحفلات التي يقدم فيها الطعام والمساحات المحيطة بهذه الأماكن
- الأماكن ذات العلاقة بالترفيه أو الرياضة أو أوقات الفراغ، مثل
- الملاعب الرياضية
- ملعب للجولف
- قاعات الجمنازيوم
- حلبات السباق
- المسارح
- المتاحف
- المعارض
- دور السينما
- المتنزهات الترفيهية.
في بعض الحالات يحق للمؤسسات الخيرية والصناديق الخيرية والكيانات القابلة لخصم الهدايا من الدخل والمدارس الحكومية (على سبيل المثال المطاعم المدرسية) التي تبيع المواد الغذائية بهدف جمع التبرعات أو ما شابهها أن تعامل توريد الطعام على أنه "خاضع لضريبة المدخلات" فلا تفرض عليه GST.
أمثلة
مخبز آنه
تبيع آنه الخبز ولفائف الخبز السادة في مخبزها خالية من الحشوات أو طلاءات المحلاة. وهي تبيع الخبز لعملائها بقصد أكله في مكان آخر غير المخبز.
لذلك فهي لا تحتاج إلى فرض GST على عملائها.
مطعم إيمان
يبيع إيمان لفائف الخبز العادي في مطعمه. ويتم تقديمها داخل المطعم بهدف استهلاكها هناك.
يفرض إيمان GST على عملائه ويسددها لنا.
عربة علي لبيع القهوة
يدير علي مقهى متجولا لبيع القهوة. وهو يقود سيارته إلى مختلف المهرجانات والفعاليات. ويبيع مشروبات مثل الشاي والقهوة والشوكولاتة الساخنة. كما يبيع المياه المعبأة في زجاجات. يخضع الشاي والقهوة والشوكولاتة الساخنة للضريبة لأنها جاهزة للشرب. كما وتخضع المياه المعبأة في زجاجات للضريبة أيضًا حيث يتم بيعها بقصد أن يشربها العملاء في تلك الفعالية.
يفرض عليGST على عملائه ويسددها لنا.
حانة هاروكا للعصائر
يدير هاروكا حانة للعصائر في قاعة الطعام. وهي تبيع عصير الفواكه الصافية والمخلوطة بالحليب والمياه المعبأة في زجاجات، وكلها خاضعة للضريبة لأنها بغرض الاستهلاك في قاعة الطعام تلك.
تفرض هاروكا GST على عملائها وتسددها لنا.
End of exampleمعلومات إضافية
للمزيد من المعلومات:
- اطلع على موقعنا
- اتصل على
- خدمة الترجمة الخطية والفورية (TIS) على الرقم 50 14 13
- على الرقم 66 28 13 بين 8:00 صباحا و 6:00 مساء من الاثنين إلى الجمعة
- تفضل بزيارتنا
- تحدث مع وكيل الضرائب أو بيان النشاط التجاري BAS الخاص بك.