ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة نسبتها 10% تخضع لها معظم السلع والخدمات التي تُباع في أستراليا.
إذا كنت تدير عملًا، فمن المحتمل أن يكون لديك بعض الالتزامات لضريبة السلع والخدمات GST.
إذا كان عملك مسجلًا في GST، يتوجب عليك:
- أن تضمّن GST في سعر المبيعات لعملائك
- أن تطالب بأرصدة GST المضمّنة في سعر المشتريات لعملك.
هذا يعني أنه إذا كان عملك مسجلًا في GST، سيدفع عملاؤك الكلفة التي تطلبها منهم مضافة إليها زيادة 10٪. هذه الـ 10 ٪ زيادة هي GST. عندما تُطبَّق GST، يجب أن تُضمّن GST في سعر مبيعاتك دائمًا.
بعد ذلك، تقوم أنت بدفع مبالغ GST الـ 10 ٪ ويكون ذلك عادة أربع مرات كل سنة. لكي تقوم بذلك، نرسل لك بيان نشاط تجاري (BAS)، الذي يتوجب عليك تعبئته وإرساله إلينا.
مثال: تحميل العملاء GST
تدير ناديا مخبزًا صغيرًا يبيع السندويشات، والحلويات، والأطعمة الساخنة والمشروبات. إنها تتقاضى من عملائها 10٪ زيادة لتغطية GST. مثلًا، تبيع سندويشات السلطة بسعر 5.50 دولارات بما فيها GST. إنها تحتفظ بمبلغ 5 دولارات وترسل مبلغ 50 سنتًا الذي يشكل مبلغ GST إلى مكتب الضرائب الأسترالي ATO عندما تعبئ BAS التالي.
End of exampleوسائل الإعلام: كيف تعمل GST ومتى عليك التسجيل فيها
https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiunj6q7e3External Link (المدة: دقائق:ثوان)
نسخة مكتوبة العربية(DOCX, 19.1KB)This link will download a file
وكيل الضرائب المعتمد أو وكيل BAS
بإمكان أي وكيل ضرائب أو وكيل BAS مسجّل لدى مجلس ممارسي الضرائب مساعدتك على استكمال التزاماتك الضريبية.
ابحث في سجل مجلس ممارسي الضرائب (TPG)External Link لتجد وكيلًا مسجّلًا.
للمزيد من المعلومات:
- سجّل في GST
- ’المبيعات الخاضعة للضريبة‘ والأصناف ’الخالية من GST‘
- التصريح بمبالغ GST والمطالبة بأرصدة GST
- الفواتير الضريبية
- للمزيد من المواضيع والمعلومات بـ لغتك
- تتوفر معلومات أكثر تفصيلاً حول GST باللغة الإنجليزية
سجّل في GST
يتوجب عليك أن تسجّل في GST إذا:
- كان دخل عملك السنوي 75000 دولار أو أكثر في السنة (أو تعتقد أنه سيكون كذلك) أو 150،000 دولار أو أكثر للمنظمات التي لا تستهدف الربح
- كنت تقدم سيارة أجرة أو سيارة ليموزين للمسافرين كجزء من عملك (بما في ذلك البحث عن مصادر النقل، ضمنها شركات مثل Uber و Ola وغيرها)
- كنت تريد أن تطالب بأرصدة ضريبة الوقود.
لا يزال بإمكانك اختيار التسجيل حتى إذا كنت لا تنتمي إلى إحدى هذه الفئات.
بيانات النشاط التجاري
عندما تسجّل للحصول على رقم أعمال أسترالي (ABN) وفي ضريبة السلع والخدمات (GST)، سنرسل لك تلقائيًا بيانات النشاط التجاري (BAS) عندما يحين موعد التصريح عنها.
للمزيد من المعلومات:
- ’المبيعات الخاضعة للضريبة‘ والأصناف ’الخالية من GST‘
- التصريح بمبالغ GST والمطالبة بأرصدة GST
- الفواتير الضريبية
انظر أيضًا:
- لغتك وابحث عن معلومات حول بيانات نشاط العمل.
- التسجيل في GST
- حفظ السجلات للأعمال الصغيرة
’المبيعات الخاضعة للضريبة‘ والأصناف ’الخالية من GST‘
معظم السلع والخدمات التي يبيعها عمل تتضمن GST – وتسمى ’المبيعات الخاضعة للضريبة‘.
بعض السلع والخدمات ’خالية من GST‘، مما يعني أنك لا تتقاضى ضريبة GST من عميلك. حتى إذا كنت تبيع أصنافًا خالية من GST، مثل الخبز العادي، يمكنك المطالبة بأرصدة GST مقابل GST المدرجة في سعر الأشياء المشتراة لإنتاج الأصناف، على سبيل المثال، صواني الخبز، وأكواب القياس وأطباق الخلط.
تشمل الأصناف ’الخالية من GST‘:
- معظم المواد الغذائية الأساسية
- بعض الدورات التعليمية، والمواد الدراسية والرحلات ذات الصلة
- بعض الخدمات الطبية والصحية وخدمات العناية
- بعض المساعدات الطبية
- بعض الأدوية
- بعض السلع المنتجة للتصدير
- بعض وسائل رعاية الطفل
- بعض الخدمات الدينية والأنشطة الخيرية.
مثال: منتجات خالية من GST
ليس كل ما تبيعه ناديا في مخبزها يتضمن GST. فيما يلي بعض الأمثلة عن مواد غذائية أساسية تبيعها ’خالية من GST‘ (لا يتم فرض رسم GST):
- الخبز ولفات الخبز بدون تحلية
- مياه الشرب المعبأة في زجاجات
- عصير الفاكهة الذي يحتوي على عصير في 90٪ من حجمه على الأقل
- الحليب.
فيما يلي بعض الأمثلة عن مواد غذائية تبيعها تتضمن GST (’مبيعات خاضعة للضريبة‘):
- السندويشات
- الحلويات، والشرائح، والمعجنات، والفطائر ولفائف السجق
- المشروبات الغازية والحليب المنكّه
- صحون الطعام المجهّز.
إذا كانت ناديا غير متأكدة، يمكنها مراجعة منشوراتنا بالإنجليزية على GST والطعام.
End of exampleالتصريح بمبالغ GST والمطالبة بأرصدة GST
تستخدم شركات الأعمال بيانات النشاط التجاري (BAS) لإبلاغنا عن:
- مقدار كسب العمل
- مبلغ GST الذي تم جمعه
- مبلغ GST الذي دفعه العمل بدل السلع والخدمات.
حافظ على GST التي جمعتها منفصلة؛ هذا يجعل الأمر أسهل عندما يحين وقت دفع BAS الخاصة بك.
عندما تستلم BAS، املأها، وأرسلها إلينا وادفع أي أموال مستحقة عليك قبل فوات تاريخ الاستحقاق. تاريخ الاستحقاق موجود على BAS.
طالب باسترداد GST المدفوعة للموردين (أرصدة GST)
يمكنك المطالبة باسترداد أي GST دفعتها مقابل الأشياء التي اشتريتها لعملك. هذا ما يسمى بأرصدة GST.
لتتمكن من المطالبة برصيد GST عن شراء كِلفته أكثر من 82.50 دولارًا (من ضمنها GST)، يجب عليك:
- أن تكون مسجّلًا في GST
- ولديك فاتورة ضريبية صالحة تبيّن ما اشتريته لعملك.
لتتمكن من المطالبة برصيد GST عن شراء كِلفته أقل من 82.50 دولارًا (من ضمنها GST)، يجب عليك:
- أن تكون مسجّلًا في GST
- وأن تحتفظ بمستندات مثل أوراق آلة تسجيل المدفوعات النقدية، أو إيصالات أو فواتير لدعم مطالباتك.
يجب عليك أيضًا الاحتفاظ بفواتير الضرائب وسجلات GST الأخرى لمدة خمس سنوات.
مثال: التسجيل في GST
يبيع مخبز ناديا مجموعة متنوعة من المشروبات المعبأة مسبقًا، بما فيها المشروبات الغازية والحليب بنكهة مثل حليب الشوكولاتة.
كل ثلاثة أشهر، تشتري ناديا 200 عبوة حليب شوكولاتة مُعبأة مسبقًا من مورّدها مقابل 110 دولارات تتضمن 10 دولارات GST. تستلم الفاتورة من مورّدها وتدفع له 110 دولارات.
بما أن عمل ناديا مسجل في GST، فيمكنها المطالبة بمبلغ 10 دولارات GST كرصيد في BAS الخاصة بها. يجب على ناديا الاحتفاظ بفاتورتها الضريبية للقيام بذلك.
End of exampleالفواتير الضريبية
في معظم الحالات، توفر الشركة أو المورّد الذي يبيع السلع أو الخدمات فاتورة ضريبية. عندما تستلم هذه الفاتورة، تأكد من أنها تحتوي على:
- اسم عمل المورّد أو اسمه التجاري
- رقم الأعمال التجارية الأسترالية (ABN) الخاص بالمورّد
- تاريخ الفاتورة الضريبية
- وصف موجز للأصناف المباعة بما فيها الكمية والسعر
- مبلغ GST المدفوع (أو عبارة تقول ’السعر الإجمالي يتضمن GST‘)
- اسمك التجاري أو ABN الخاص بك (إذا كان البيع الخاضع للضريبة يساوي أو يزيد عن 1000 دولار)
- تم إعداد المستند ليكون فاتورة ضريبية.
إصدار فاتورة ضريبية
إذا طلب العميل منك فاتورة ضريبية، فيجب عليك توفير واحدة له خلال 28 يومًا. يجب أن تكون مسجّلًا في GST لتصدر فاتورة ضريبية.
مثال: تحضير فاتورة ضريبية
يتلقى مخبز ناديا الكثير من طلبات الطعام في الآونة الأخيرة. إنها تعرف أن أطباق السندويشات، والحلويات والفاكهة ستتضمن GST في السعر. إنها تعد فاتورة ضريبية لعملائها وتظهر بوضوح GST التي تتقاضاها. ترسل الفاتورة الضريبية مع الطلب حتى لا تنسى القيام بذلك لاحقًا.
End of exampleانظر أيضًا:
- الفواتير الضريبية (بالإنجليزية)