يمكنك التسجيل في goods and services tax (GST) (ضريبة السلع والخدمات) عبر الإنترنت أو الهاتف، أو من خلال وكيل الضرائب أو وكيل BAS المسجّل الخاص بك، وذلك عند تسجيل عملك التجاري لأول مرة، أو في أيّ وقت لاحق. ويُعرف ذلك بتسجيل "GST القياسي".
ولا ينبغي عليك التسجيل في GST إلّا مرّة واحدة، وذلك حتى لو كنت تدير أكثر من عمل تجاري واحد.
- متى يجب التسجيل
- كيفية التسجيل
- إذا لم تقم بالتسجيل
- تسجيل الـ GST الخاص بك بأثر رجعي
- حساب دوران المال السنوي الخاص بك والخاضع لـ GST
- GST لغير المقيمين
- مجموعات وفروع الـ GST
انظر أيضاً:
- إلغاء تسجيل الـ GST الخاص بك(باللغة الإنجليزية)
متى يجب التسجيل
إذا لم تكن مسجَّلاً في الـ GST، فتحقق في كلّ شهر لمعرفة ما إذا كنت قد وصلت إلى الحدّ الأدنى أم لا، أو إذا كان من المرجّح أن تتجاوزه. ويجب عليك التسجيل في غضون 21 يوماً من تجاوز دوران المال السنوي الخاص بك والخاضع لـ GST، للحدّ الأدنى المعني.
ويتوجب عليك أن تسجّل في GST:
- عندما يكون لعملك التجاري أو مؤسستك دوران مال سنوي خاضع لـ GST (إجمالي الدخل من جميع الشركات، مطروحاً منه الـ GST) يبلغ 75,000 دولارٍ أو أكثر - راجع حساب دوران المال السنوي الخاضع لـ GST
- عندما تبدأ عملاً تجارياً جديداً، وإذا كنت تتوقع أن يصل دوران المال السنوي الخاص بك إلى الحدّ الأدنى لـ GST (أو أكثر) في السنة الأولى من التشغيل
- إذا كنت تعمل بالفعل ووصلت إلى الحدّ الأدنى لـ GST
- إذا كان دوران المال السنوي الخاص بمؤسستك غير الربحية والخاضع لـ GST يبلغ 150,000 دولارٍ سنوياً أو أكثر
- عندما تقدّم خدمة السفر بسيارة أجرة أو سيارة ليموزين للركاب (بما في ذلك توفير خدمات النقل)، وذلك بصرف النظر عن دوران المال السنوي الخاضع لـ GST - ينطبق هذا على كلٍّ من السائقين المالكين، أو إذا كنتَ تؤجر سيارة أجرة أو تستأجرها
- إذا كنت تريد أن تطالب بإعفاءات ضريبية للوقود لعملك التجاري أو مؤسستك.
يعدّ التسجيل في GST اختيارياً إذا كان عملك التجاري أو مؤسستك لا يندرجان ضمن إحدى هذه الفئات. وإذا اخترت التسجيل، فيجب عليك بشكل عام أن تظل مسجلّاً لمدة 12 شهراً على الأقل.
شاهد:
الوسائط: عنوان الفيديو
https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=nixx79jdgigzcuExternal Link (المدة: س:د)
كيفية التسجيل
قبل التسجيل في الـ GST القياسية، فينبغي عليك الحصول على (ABN) Australian business number (رقم الأعمال الأسترالية). يمكنك الحصول على رقم ABN عند تسجيل اسم عملك التجاري لأول مرة أو في وقت لاحق.
وبمجّرد حصولك على رقم ABN، فيمكنك التسجيل في GST:
- عبر خدمات الأعمال على الإنترنت (باللغة الإنجليزية)
- اتصل بنا هاتفياً على الرقم 66 28 13.
- من خلال وكيل الضرائب أو وكيل BAS المسجّلExternal Link الخاص بك. (باللغة الإنجليزية)
- من خلال استكمال نموذج Add a new business account (NAT 2954) . ويمكنك طلب نموذج باستخدام خدمة طلبِ إصدارٍ على الإنترنتExternal Link (باللغة الإنجليزية).
وسنخطرك كتابياً بتفاصيل تسجيل الـ GST الخاص بك، بما في ذلك تاريخ سَريان التسجيل، وتفاصيل رقم ABN الخاص بك إذا لم تكن قد استلمتها بالفعل.
انظر أيضاً:
- التقدم بطلب للحصول على رقم ABNExternal Link (باللغة الإنجليزية).
إذا لم تقم بالتسجيل
إذا لم تقم بالتسجيل في GST وكنتَ ملزماً بذلك، فقد يتوجب عليك تسديد الـ GST على المبيعات التي تمّت بدءاً من التاريخ الذي توجب عليك التسجيل فيه. وقد يحدث ذلك حتى لو لم تقم بتضمين الـ GST في سعر هذه المبيعات.
وقد تضطر أيضاً إلى دفع غرامات وفوائد.
انظر أيضاً:
- عدم الوفاء بالالتزامات الضريبية الأخرى (باللغة الإنجليزية)
تسجيل الـ GST الخاص بك بأثر رجعي
يمكنك التقدم بطلب لتسجيل الـ GST الخاص بك بأثر رجعي. بالنسبة للفترات الضريبية التي تبدأ في تاريخ 1 يوليو 2012 أو ما بعده، يقتصر تسجيل GST بأثر رجعي على أربع سنوات. وهذا يعني بأنه ما لم يكن هناك احتيال أو تهرّب:
- فلا يمكننا تسجيل الـ GST الخاص بك بأثر رجعي لأكثر من أربع سنوات
- ليس لِزاماً عليك أن تكون مسجَّلاً قبل ذلك التاريخ.
انظر أيضاً:
- تسجيل الـ GST بأثر رجعي (باللغة الإنجليزية)
حساب دوران المال السنوي الخاص بك والخاضع لـ GST
إن دوران المال السنوي الخاص بك والخاضع لـ GST، هو إجمالي دخل عملك التجاري (وليس ربحك)، ناقصاً:
- الـ GST المشمولة في مبيعاتك لعملائك
- المبيعات التي ليست للدفع والتي لا تخضع للضريبة
- المبيعات غير المرتبطة بمؤسسة تقوم بتشغيلها
- المبيعات الخاضعة لضريبة المدخلات التي تؤديها
- المبيعات غير المرتبطة بأستراليا.
الحدّ الأدنى لدوران المال السنوي الخاضع لـ GST
أنت تصل إلى الحدّ الأدنى لدوران المال السنوي الخاضع لـ GST إذا:
- بلغ إجمالي دوران المال السنوي الحالي الخاص بك والخاضع لـ GST (أيْ دوران المال عن الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشرة السابقة) 75,000 دولارٍ أو أكثر (150,000 دولارٍ أو أكثر للمنظمات غير الربحية)
- كان من المرجّح أن يبلغ دوران المال السنوي المتوقع والخاضع لـ GST (أيْ دوران المال عن الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشرة التالية) 75,000 دولارٍ أو أكثر (150,000 دولارٍ أو أكثر للمنظمات غير الربحية).
وقد يجعل استخدام حزمة برمجية خاصة بالأعمال التجارية لحساب المبيعات والنفقات، من القيام بذلك أكثر سهولة.
وعند حساب دوران المال السنوي الخاص بك والخاضع لـ GST، فلا تشمل:
- المبالغ التي تتلقاها لقاء بيع أصولٍ تجارية، مثل بيع أصول رأسمالية
- أيّ عملية بيع تقوم بها، أو يحتمل أن تقوم بها، حصرياً كنتيجةٍ للتوقف عن الاستمرار في مؤسسةٍ ما، أو لتقليل حجمِ أو مجال مؤسسةٍ ما بشكل كبير ودائم.
وحتى إذا كان دوران المال السنوي الحالي الخاص بك والخاضع لـ GST، يصل أو يتجاوز الحدّ الأدنى لدوران المال السنوي الخاضع لـ GST، فلا يتوجب عليك التسجيل في الـ GST إذا كان دوران المال السنوي المتوقع والخاضع لـ GST أقلّ من الحدّ الأدنى.
مثال: دوران المال السنوي الحالي الخاص بباري والخاضع لـ GST - مايو بالإضافة إلى الأحد عشر شهراً السابقة
إن باري تاجر منفرد، يبيع قطع غيار متخصصة للسيارات. وفي نهاية مايو 2021، بلغ إجمالي دخله التجاري لذلك الشهر 2,560 دولاراً.
يجب على باري تحديد ما إذا كان هذا المبلغ، بالإضافة إلى الدخل التجاري الإجمالي للأحد عشر شهراً الماضية، يصل إلى الحدّ الأدنى لدوران المال السنوي الخاضع لـ GST والبالغ 75,000 دولار.
يجمع باري إجمالي دخله التجاري لشهر مايو والأشهر السابقة معاً. إن الحجم الحالي لدوران المال السنوي الخاص به والخاضع لـ GST هو 31,170 دولاراً.
وعلى الرغم من أن الحجم الحالي لدوران المال السنوي الخاص بباري و الخاضع لـ GST أقلّ من 75,000 دولار، إلا أنه يجب عليه حساب دوران المال السنوي المتوقع والخاضع لـ GST.
يواصل باري حساب إجمالي دخله التجاري المتوقع كلّ شهر، وإذا استوفى الحدّ الأدنى في المستقبل، فسيكون أمامه 21 يوماً للتسجيل في GST بدءاً من ذلك الوقت.
End of exampleانظر أيضاً:
- Business activity statements (BAS) (بيانات النشاط التجاري) (باللغة الإنجليزية)
- GST (باللغة الإنجليزية)
- تعريفات الـ GST (باللغة الإنجليزية)
GST لغير المقيمين
إذا كنت غير مقيم في أستراليا، فهناك متطلبات مختلفة لإثبات الهوية قد تنطبق عليك.
وبحسب أنشطة عملك التجاري، فقد تحتاج إلى التسجيل في أيٍّ من التالي:
- تسجيل GST القياسي - للأعمال التجارية التي
- لديها رقم ABN
- تقوم بتوريدات مرتبطة بأستراليا
- تصْدر فواتير ضريبية
- ترغب في المطالبة بإعفاءات من GST
- تسجيل GST المبسّط- أينما كنت
- تقديم الخدمات والمنتجات الرقمية للمستهلكين الأستراليين من خارج أستراليا
- استيراد سلعٍ بقيمة 1000 دولارٍ أسترالي أو أقل (سلعٍ منخفضة القيمة) إلى أستراليا.
الخطوة التالية
- التسجيل في GST الأسترالية لغير المقيمين (باللغة الإنجليزية)
مجموعات وفروع GST
تستطيع الكيانات المرتبطة تشكيل مجموعة واحدة لأغراض الـ GST.
ويجوز لأيّ كيان أن يسجّل فرعاً بشكل منفصل لأغراض الـ GST، إذا كان هذا يناسب هيكل إدارته ومحاسبته.
وإذا كنت عضواً في مجموعة GST، فإن دوران المال السنوي الخاص بك، يشمل دوران المال السنوي لأعضاء المجموعة الآخرين. ولكن لا يشمل ذلك المعاملات بين أعضاء المجموعة.
انظر أيضاً:
- مجموعات GST(باللغة الإنجليزية)
- فروع GST(باللغة الإنجليزية)