企業必須製作和保管準確記錄，以履行自身稅務、公積金和雇主義務。雖然多數企業均能守法經營，但仍有一小部分故意少報收入。他們少報收入的手段之一，就是使用電子銷售抑制工具(ESST)。
ESST是一種透過電子方式來干擾企業銷售記錄的設備、軟體程式或其他工具。透過這種方式，企業就能少報銷量和收入，進而少納稅款。這會導致形成 影子經濟，對守法經營的誠信企業極不公平。
為此，政府於2018年10月3日通過立法，規定下列行為屬違法行為：
- 生產、供應、持有或使用ESST。
- 協助他人生產、供應、持有或使用ESST。
此類違法行為將面臨嚴厲處罰。
本頁內容
如何識別ESST
ESST技術不斷發展，可能以多種不同形式呈現。例如，它可能是：
- 連接至銷售點(POS)系統的硬體（例如USB盤）
- 配套POS系統使用的雲端軟體
- 內置於POS系統。
若POS系統工具的主要目的之一是要干擾銷售記錄，則就視為具備ESST功能。例如，ESST可能可以：
- 永久刪除和重新排序交易
- 修改交易，以降低銷售額
- 不實描述交易記錄（對產品實施重新分類，以規避GST）
- 生成虛假記錄。
ESST會操縱記錄，使之不能準確反映交易。例如：
- 某個可兼容現有POS系統的下載軟體程式，專用於操縱POS系統數據，可以擦除某些銷售記錄且不會留下任何痕跡
- 內含隱藏程式的USB，可以在POS系統數據傳輸至USB時刪除某些銷售記錄
- 添加至POS系統的員工培訓模塊，具備修改或刪除真實商業交易（不僅僅是在培訓模式下輸入的交易）的附加功能，且不會留下任何痕跡。
哪些不屬於ESST
POS系統往往具備編輯或修改交易的功能，以便更正無心之失。修改記錄以確保準確反映交易，這並沒有什麼問題。例如：
- 在培訓模式下運行POS系統，以便教會員工如何使用各項功能，如
- 更正錯誤和發放退款，但前提是POS系統要將所有培訓交易和真實交易區分開來（例如，列印機控件在收據上添加水印，顯示交易是如何生成的）。
- 在POS系統里使用 「作廢」 功能，透過
- 撤銷交易及輸入準確反映實際交易的新交易來依法更正錯誤（這一修改記錄應保存在POS系統的歷史日誌里）
- 所有收據均標記連續的交易編號，以便識別缺少收據的作廢交易。
若您認為自己擁有ESST
多數POS系統不含ESST，但您可能會在無意中擁有。
若您認為自己的POS系統可能含有ESST，因為除了更正無心之失外，它還可操縱記錄，則請電郵至ESST@ato.gov.au通知我們，我們可提供協助。
若您擁有ESST該怎麼辦
若您的POS含有ESST：
- 查閱您在以往報稅表和商業運作表里申報的信息，確保其準確無誤
- 若您曾利用ESST修改銷售數據和少報收入，則應更正報稅表和商業運作表
- 電郵至ESST@ato.gov.au通知我們
若您生產或供應ESST：
這包括協助個人或企業持有或使用ESST，如擔任軟體開發人員、供應商、維護技術員或稅務專業人員，我們建議您依法做事，并通知我們。
若您此前曾參與過ESST活動，最好主動來找我們，不要等著我們聯繫您。我們可能會免除適用處罰措施。
當前適用處罰
若沒有刪除自己擁有的ESST，或沒有主動坦白自己曾參與生產或供應ESST，則您可能會因參與ESST活動而面臨審計、糾正及嚴厲處罰。
下列情況下，您將面臨處罰：
- 生產或供應ESST
- 持有ESST
- 利用ESST錯誤保存記錄。
這包括幫助他人實施上述任一行為，例如：
- 董事透過自身行為，協助公司獲得和/或利用ESST錯誤保存記錄
- 註冊稅務專業人員或其他顧問協助客戶利用ESST錯誤保存記錄
- 任何人協助其他企業主生產、供應或持有ESST，或利用ESST錯誤保存記錄。
處罰分為刑事和行政處罰，處罰金額取決於您的所作所為（例如，生產或供應、 持有或利用ESST錯誤保存記錄）。
生產或供應ESST
下列情況下，您或您的企業將面臨處罰：
- 製造、開發或發佈ESST
- 供應ESST或提供給他人使用
- 提供涉及使用ESST的服務。
身在澳洲境外的人員，若利用ESST修改企業依據澳洲法律應當保存的記錄，則也要面臨處罰。
生產或供應ESST所面臨的刑事處罰是 5000個處罰單位，而每生產一個 ESST或每向一個人供應ESST所面臨的行政處罰是60個處罰單位。若您協助他人實施可能招致處罰的行為，則您同樣也會面臨處罰。
示例：境外開發人員和供應商
Sandra住在西班牙，是一名軟體開發人員。她開發了能夠協助企業刪除銷售記錄的ESST，並在網上公開兜售。
Geoff在布里斯本經營一家咖啡店。他在Sandra的網站購買ESST，安裝在自己的POS系統里，并用來修改企業的銷售記錄。
雖然Sandra不在澳洲，但她也違反了法律，因為她開發和供應ESST，修改Geoff依據澳洲稅法規定應當保存的記錄。Geoff同樣違反了法律，因為他持有ESST并利用ESST錯誤保存記錄。
End of example持有ESST
持有ESST，包括獲取、控制及有權使用ESST。
持有ESST所面臨的刑事處罰是500個處罰單位，行政處罰是30個處罰單位。若您協助他人實施可能招致處罰的行為，則您同樣也會面臨處罰。
示例：持有ESST
Kim經營著自己的咖啡店。她給自己的咖啡店購買了一個配備ESST功能的POS系統。她向員工演示如何使用POS系統的ESST功能，并指示他們從企業銷售記錄里刪除現金交易。
Kim因持有ESST而違反了法律規定，因為她給自己的咖啡店購買了配備ESST功能的POS系統。
此外，她指示員工代自己使用這項功能，也構成利用ESST錯誤保存記錄的行為（參見下文詳細討論）。
End of example利用ESST錯誤保存記錄
利用ESST保存、製作、修改或防止生成稅務記錄，屬違法行為。即使由企業外部人員利用ESST來錯誤保存您的企業記錄，您的企業同樣也要面臨這項處罰。
利用ESST錯誤保存記錄所面臨的刑事處罰是1000個處罰單位，行政處罰是60個處罰單位。若您故意協助他人實施可能招致處罰的行為，則您同樣也會面臨處罰。
示例：透過第三方使用ESST
Nicole開發了一個帶有隱藏後門的POS系統， 可透過激活這個後門來遠程訪問系統。Nicole將POS系統出售給Lina的店鋪使用，并提出可以提供附加服務，即透過後門來利用ESST，協助修改Lina的銷售交易。Lina同意并向Nicole支付了服務費。
每月底，Nicole透過後門遠程訪問Lina的POS系統，并運行腳本，自動將高價值交易替換成價格較低的貨品，以此減少高價值交易量。
購買Nicole的服務后，Lina就能透過ESST來操縱自己的記錄，即便使用工具的人是Nicole。Lina因持有ESST且利用ESST來錯誤保存記錄而違反了法律規定。
本例中，Nicole生產、持有并協助Lina利用ESST錯誤保存記錄，因此也違反了法律規定。
End of example舉報
ESST能幫助民眾規避繳納自己本應繳納的稅額。這影響著我們每一個人——包括社區大眾以及其他想要公平競爭的企業。
若您懷疑某人或某個企業在生產、供應、持有或使用ESST，或協助他人這樣做，請您向我們舉報。
若您有此意願，可匿名舉報，但請盡量向我們提供更多細節，以便我們更好地評估相關情況，例如：
- 企業名稱和地址
- 企業ABN或網站鏈接
- 詳細時間和日期
- 收據副本
- 導致您認為他們在生產、供應、持有或使用ESST的其他細節。
請參見如何正確舉報。
Electronic sales suppression tools (ESSTs) facilitate tax evasion by manipulating business sales records allowing people to under-report income.