了解购买、出售或投资加密货币资产时您应如何纳税。
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税务责任
加密货币资产（crypto）是一种价值的数字代表，可以通过电子方式转移、储存或交易。这也包括非同质化代币（non-fungible tokens，NFTs）。
购买、出售或以其他任何方式处理加密货币资产时，您都有税务责任。
您需要保留每一笔加密货币资产交易记录。
如果您需要了解这些信息如何适用于您，您可以联系我们或与注册税务代理人讨论。
您也可以阅读更多关于加密货币资产投资的信息（英语版本）。
遵循以下3个步骤来管理您的加密货币资产税务责任。
1.报告加密货币资产的处理
处理任何加密货币资产时，您都需要考虑增值税。您可能需要在报税表中加上资产增值或亏损。
为了交纳资本增值税，您必须报告对加密货币资产的处理。“处理”包括：
- 以一种加密货币资产换取另一种加密货币资产
- 交易、出售、赠送或捐赠加密货币资产
- 将加密货币换成法定货币（政府立法或法律设定的货币）——例如，换成澳币（Australian dollars）。
将加密货币从一个电子钱包转移到另一个电子钱包不视为“处理”，前提是您保留该货币的所有权。
如果在转移的过程中因支付网络费用而导致您持有的加密货币减少，则该交易费用属于“处理”，并会影响资本增值。
2.计算出所有资本增值税（CGT）
要计算您的资本收益或亏损，您需要确定在购买和出售加密货币时该货币的澳币（Australian dollars）价值。资产收益或亏损是指以下两者之间的差额：
- 成本基础（拥有成本，包括购买价格加上与购买、持有和处理加密货币相关的其他成本）
- 资本收益（处理加密货币时，您所获得的收益或其市场价值）。
如果您：
- 使用澳币（Australian dollars）购买加密货币，则您支付的金额已包含在成本基础中（见示例1）
- 将一种加密货币换成另一种加密货币，则成本基础是交易时该加密货币的澳币（Australian dollars）市场价值（见示例2）。
如果您的资本亏损了，可以在当前财政年度获得的资本增值中减去亏损的额度。如果您的免税资产亏损大于资产增值，则您的资本净亏损。您不可以从工资或薪酬等收入中扣除净资本亏损，但您可以将其结转，从未来财年的资本增值中扣除。
3.保留记录
您需要保留与购买、持有和处理加密货币资产相关的所有交易记录。
为帮助您保留准确的记录：
- 建立一个记录系统，您可以使用简单的电子表格，也可以使用专业的软件
- 对您的记录进行扫描备份，以便存取。
处理任何加密货币之后，您需要将记录保留至少五年。
购买（获得）:
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拥有（持有）:
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出售（处理）:
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加密货币资产作为个人使用资产
您可能可以不计入某些处理属于个人使用资产的加密货币资产时产生的资本增值或亏损。
如果加密货币主要因购买个人使用或消费的项目而被持有或使用，则该加密货币属于个人使用资产（见示例3）。
如果加密货币主要因以下任何一项而被持有或使用，则加密货币资产不属于个人使用资产：
- 作为投资
- 作为盈利项目的一部分
- 用作经营企业
在大多数情况下，加密货币不属于个人使用资产，并可能产生资本增值。
如果个人使用资产的收购成本大于$10,000，其资本增值不可不计入。
法定货币是国家政府或法律设定的货币。
蒂姆以A$800的价格购买了400XRP。几天后，蒂姆将他的400XRP换成了2 Ether（ETH）。蒂姆需要在报税表中报告处理加密货币（XRP）产生的资本增值或亏损。
蒂姆的收据显示：
- 他花费A$800购买了400XRP
- 他被收取了A$5的经纪费。
蒂姆的成本基础是A$800+A$5，总共A$805。
蒂姆的交易所提供了购买2 ETH的收据，但其中没有包含澳元（Australian dollars）的价格。根据交易所的记录，蒂姆在2021年6月25日下午1:30以400XRP换取了2 ETH。
该交易发生时，2 ETH的市场价值是A$900。蒂姆的资本收益为A$900。
蒂姆从资本收益（A$900）中减去成本基础（A$805），得出A$95的资本增值。
蒂姆不符合享受税务折扣或豁免的资格。
蒂姆保留了净资本增值（A$95）的记录，以便在2021年的报税表中填写他的资本增值。
End of example
几个月之后蒂姆将他的2 Ether（ETH）换成了0.08 Bitcoin (BTC)。
蒂姆的交易所记录显示他在2021年6月25日下午1:30以400XRP换取了2 ETH。该交易发生时，XRP的市场价值是A$900。
蒂姆的交易所对以2 ETH换取0.08 BTC收取了A$10的经纪费。
蒂姆的成本基础是A$900+ A$10，总共A$910。
蒂姆的交易所提供了购买0.08 BTC的收据，但其中没有包含澳元（Australian dollars）的价格。蒂姆的收据显示他在2021年7月13日下午2:00处理了2 ETH以换取0.08 BTC。
该交易发生时，0.08 BTC的市场价值是A$1,055。蒂姆从以2 ETH换取0.08 BTC的而交易中获得A$1,055的资本收益。
蒂姆从资本收益（A$1,055）中减去成本基础（A$910），得出A$145的资本增值。
蒂姆不符合享受税务折扣或豁免的资格。
蒂姆保留了净资本增值（A$145）的记录，以便在2022年的报税表中填写他的资本增值。
End of example
乔什每两周支付A$50购买加密货币资产，并在这两周内使用这些资产购买电脑游戏。他不持有其他加密货币资产。
在某两周内，乔什看到一个线上零售商的电脑游戏正在打折，但该零售商不接受加密货币支付。乔什使用了一个接受加密货币资产的在线支付网站来购买游戏。
在乔什购买并使用加密货币资产的这种情况中，该加密货币资产（包括在在线支付网站中使用的金额）属于个人使用资产。一次性地使用支付网站并不会改变他定期使用加密货币资产的性质。
End of example
示例4：加密货币投资而非个人使用
罗斯购买加密货币的目的是以更高的价格出售该加密货币。她决定使用部分加密货币直接购买某些商品和服务。
由于罗斯主要作为投资而持有加密货币主要作为投资，该加密货币不属于个人使用资产。
End of example