这些信息将帮助你计算出你是否需要填写 Taxable payments annual report（TPAR，应纳税额年度报告）。
如果你的企业支付承包商提供快递或公路货运服务，你可能需要填写 TPAR，并将其发送给我们。这被称作是提交 TPAR。
如果你的企业既提供快递又提供公路货运服务，在计算你是否需要提交 TPAR 时，你需要计算两种服务的付款。
如何使用本文件
这些信息是用通俗易懂的文字呈现的。
本文件由澳大利亚税务局（ATO）编写。
当你看到“我们”、“我们的”或“我们”这些词时，它即指代 ATO。
这份更容易阅读的文件是一些较长文件的摘要，这些较长文件是关于以下内容的：
什么是 TPAR？
一个 TPAR 是一个 Taxable payments annual report（应纳税额年度报告）。
这是一份关于企业向为其提供服务的承包商或分包商付款的报告。
每年的 TPAR 必须在 8月28日 前提交。
为什么这些 TPAR 很重要？
在 TPAR 中报告的付款有助于我们确保承包商支付正确的税额。
我们的政府用税款来支付各种服务，例如：
- 医院和学校
- 公共交通和道路
- 失业津贴和养老金。
我们如何使用一个 TPAR中的信息？
我们使用这些 TPAR 中的信息，将收入信息放入承包商的在线报税中。
我们也用它来帮助承包商确定他们是否：
- 把他们所有的收入都写进他们的报税表
- 递交了所有需要纳税的申报单或活动报表
- 需要注册商品和服务税（GST）
- 在他们的发票上填写正确的澳大利亚商业号码（ABN）。
你是否需要提交 TPAR？
如果你的生意符合这3条规则，你将需要提交 TPAR。你的生意 ：
- 为其他人或企业提供快递或公路货运服务
- 付钱给承包商，让他们代替你提供这些快递或公路货运服务。这意味着承包商为你的生意提供快递或公路货运服务。
- 有一个 ABN。
如果快递或公路货运服务只是你业务的一部分，你可能仍然需要提交 TPAR。
你需要计算出你的生意收入中有多少是来自快递或公路货运服务。
将你的生意在财政年度因提供快递或公路货运服务而获得的所有款项加起来。财政年度为每年7月1日至次年6月30日。
包括为雇员和承包商所提供服务支付的款项。
计算出你这一年的商业收入总额。
如果你的生意符合这2条规则，你将需要提交 TPAR：
- 你的总业务收入的10%或以上是用于提供快递或公路货运服务。
- 你付钱给承包商，让他们提供快递或公路货运服务。
我们有一些例子来帮助你算出你是否需要提交（英文）。
什么是快递服务？
快递服务涉及从一个地方取走小件物品，并将其送到澳大利亚的另一个地方。快递服务也可以被称为送货服务。
快递服务交付的物品可以包括包裹、信件和食品。
如果你的业务的主要活动是去见或运送小件物品，这就是一个快递服务。
对于许多企业来说，送货是他们为所售商品提供的一项服务。
如果递送是客户获得物品的唯一途径，那么该企业没有提供快递服务。
如果顾客可以取货但选择送货，那么该企业提供快递服务。
如果你不确定你的企业是否在提供快递服务，请阅读需要帮助（英文）部分。
示例 - 是快递服务吗？
Wai Pizza是一家披萨店。顾客可以选择：
- 从店内取披萨
- 送货上门。
Wai Pizza向一家名为 "Immediate Food "的公司支付费用，以经营送货上门服务。
Immediate Food是否提供快递服务？
Immediate Food向分包商支付递送披萨的费用。他们还为许多其他餐馆送餐。
这意味着 Immediate Food是一项快递服务。
如果其业务收入的10%或更多来自于提供快递服务， Immediate Food需要提交 TPAR。
Wai Pizza是否提供快递服务？
Wai Pizza的主要业务活动是制作和销售披萨。
因为他们为本来可以店内取货的披萨提供送货上门的服务，所以Wai Pizza 也提供快递服务。
送货费是Wai Pizza为提供快递服务而获得的款项。
Wai Pizza对每份订单收取10澳元的送货费。
Wai Pizza需要把一年中所有的10澳元送餐费加起来。
如果总额为其总业务收入的10%或以上，他们需要提交 TPAR ，以报告他们对Immediate Food的付款。
End of example什么是公路货运服务？
公路货运服务包括：
- 通过公路运输货物。货物是指大量的货物，如原材料、产品或动物。
- 租用带司机的卡车
- 公路车辆的拖车服务。
公路货运服务例子包括：
- 家具搬运服务
- 原木运输服务
- 公路货运代理服务
- 卡车租赁服务（带司机）。
公路货运服务不包括：
- 公共道路运输（如公共汽车和出租车）
- 经营一个公路货运站
- 公路货物运输的货物包装
- 租用不带司机的卡车。
如果你的企业既销售又向客户运送货物，你需要计算出运输是否被算作一项公路货运服务。
当它同时符合这两项规则时，它就是公路货运服务：
- 客户可以自取货物，但选择由你的企业送货。
- 运输费用是总销售金额的很大一部分。
当它同时满足这两条规则时，它即不是公路货运服务：
- 客户能得到货物的唯一途径是由你的企业运送给他们。
- 运输费用是总销售金额的一小部分。
如果你不确定你的企业是否在提供快递服务，请阅读 需要帮助（英文）部分。
示例：提供快递和公路货运服务的企业
运输商是一家为其他企业运输大宗货物的企业。他们也有包裹递送服务。
运输商雇用承包商进行送货。承包商使用他们自己的车辆。
在2019–20财政年度，运输商计算出他们的总业务收入为1000万澳元。
他们获得：
- 来自公路货运服务的900000澳元。这是其1000万澳元收入的9%。
- 来自快递服务的500000澳元。这是其1000万澳元收入的5%。
公路货运和快递服务在 TPAR 中被算作一组。
这意味着运输商必须将两项服务收到的金额加在一起。
如果将这些金额加在一起，他们的业务收入中有14%来自公路货运和快递服务。
End of example在你的 TPAR 中报告付款情况
你需要报告你为快递和公路货运服务承包商支付的账单信息。
账单包括：
- 于7月1日至6月30日期间支付的
- 包括人工和材料。
不要包括只有材料的账单。
不要记录对员工的付款。
关于你需要报告的付款信息的完整清单，请参阅你需要报告的付款和细节（英文）
使用我们的在线工具，查看某人是雇员还是承包商（英文）。
在你的 TPAR中要报告哪些信息？
你需要的信息应该在你的承包商给你的账单上。
对于每个承包商，你需要报告的是：
- ABN
- 名称（企业名称或个人名称）
- 地址
- 电话号码
- 电子邮件地址
- 银行账户
- 年内所有账单的总金额
- 本年度所有账单中的 GST 总额。
如果承包商没有ABN，你也需要报告你从他们那里扣留并支付给我们的税款。
妥善保留记录
如果你妥善保留记录，将更容易提交你的 TPAR。
你应该始终记录你对承包商的付款。
对于你支付的每个承包商，要记录他们的：
- 姓名
- ABN
- 地址
- 电话号码。
对于你向承包商支付的每一笔款项，需要记录：
- 日期
- 账单号码
- 他们提供的材料或服务的具体内容
- 如果他们没有提供他们的ABN给你，你所持有的税款
- 支付给他们的GST数额
- 支付给他们的总金额。这包括 GST。
查找 ABN
当你收到新承包商的第一张账单时，使用查找ABN LookupExternal Link（英文）以确保信息正确。
每次你收到承包商的新发票时，要检查 ABN 是否与你的记录相同。
如果不一样，请使用查找ABN LookupExternal Link（英文）来检查新的 ABN。如果与承包商不一致，请致电给他们，看看是否出现错误。
如何提交一个 TPAR
有几种方法可以让你提交 TPAR
你也可以找一个税务或 BAS 代理来提交你的 TPAR。你需要确保他们是一个注册的代理（英文）。
企业软件
检查你的企业软件是否可以在线准备和提交 TPAR。
该软件可能会有以下功能：
- 直接向我们提交一份 TPAR，或
- 为你准备一份文件。你使用 Online services for business 中的文件传输功能将此文件借给我们。
你可以向你的软件供应商了解更多信息。
Online services for business
你可以使用 Online services for business 来提交你的 TPAR。
要使用在线服务的业务，你需要一个 myGovID 的账号。
了解如何设置你的myGovID并将其链接到你的业务（英文）。
登录 Online services for business。从菜单中选择提交，然后选择应纳税额年报。
ATO online services
独资企业可以使用 通过myGov的ATO online services (英文）来提交他们的 TPAR。
要使用ATO online services，您将需要一个与ATO相连的myGov账户。
了解如何 设置myGov账户并将其与ATO链接（英文）。
登录 ATO online services。从菜单中选择税收，然后选择提交，然后选择应纳税额年报。
纸质表格
如果你不能在线提交，必须使用我们的纸质表格。
你不能从我们的网站上下载表格。你必须向我们领取。
你可以在表格中最多录入9个承包商的信息。如果你支付了更多的承包商，你需要领取更多的表格。
你不能复印表格，因为我们将无法处理这些表格。
你可以：
- 使用我们的在线印刷文件领取服务（英文）。在搜索栏输入 NAT 74109。
- 致电我们的印刷文件领取服务电话 1300 720 092。
需要帮助？
如果你需要帮助，你可以使用这些资源：
与我们沟通
你可以致电我们 13 28 66。
如果想用英文以外的语言与我们交谈，请拨打 13 14 50 通过翻译及口译服务处（TIS）致电我们。告诉他们：
- 你想与我们沟通
- 你想使用的语音。
听力或语言障碍者可以通过全国中继服务（NRS）与我们联系。您需要：
- 使用您倾向的NRS呼叫号码External Link联系我们（英文）
- 请中继官员给我们打电话：13 28 66。