消费税（GST）登记

当您首次注册自己的生意时或此后任意时间，您都可以在线、通过电话或通过您的注册税务代理或业务运作表代理进行goods and services tax (GST)（消费税）注册。这被称为“标准消费税（GST）”注册。

即便您经营多门生意（企业），您只需要进行一次消费税（GST）注册。

本页中含：

• 何时注册
• 如何注册
• 如果您不注册
• 回推您的消费税（GST）注册日期
• 计算您的消费税（GST）营业额
• 非居民的GST
• GST组和分支

另请参见：

• 取消你的GST注册 (英文)

何时注册

如果您尚未进行消费税（GST）注册，每个月都要查一下，看看自己是否达到或甚至超过了规定金额。您需要在消费税（GST）营业额超过相关规定金额的21天内进行注册。

以下情况中，您必须进行消费税（GST）注册：

• 当您的生意或企业的消费税（GST）营业额（总收入减去消费税（GST））达到或超过75,000澳元时（参见计算您的消费税（GST）营业额）
• 当您开始一门新生意，并期望您的营业额在运营的第一年中达到或超过消费税（GST）规定金额
• 如果您已开始营业并达到了消费税（GST）营业额的规定金额
• 如果您的非营利组织的消费税（GST）营业额到达或超过每年150,000澳元
• 当您为乘客提供出租车或豪华轿车出行（包括共享出行）时，则无论您的消费税（GST）营业额如何——无论您的出租车辆是自己的或者是租赁的，都适用。
• 如果您想为您的生意或企业申请燃油税抵免。

如果您的生意或企业不属于这些类别之一，则由您自行决定是否进行消费税（GST）注册。如果您选择进行注册，则通常您必须至少保持登记状态12个月。

观看:

如何注册

在您进行标准消费税（GST）注册之前，您需要有一个Australian business number (ABN)（澳大利亚商业号码）。您可于第一次注册自己的生意名称时或之后获得一个 ABN。

一旦有了ABN，您就可以进行消费税（GST）注册:    

• 通过 商业在线服务 (英文)
• 通过致电13 28 66
• 通过您的 注册的税务代理或者BAS 代理External Link(英文)
• 填写 Add a new business account（添加新的生意帐户）（NAT 2954）表。您可以使用在线订取服务External Link索取表格(英文)。

我们会以书面形式通知您消费税（GST）注册详情，包括注册生效日期, 以及您的ABN详情,如果您之前尚未收到ABN.

另请参见：

• 申请ABNExternal Link(英文)

如果您不注册

如果你没有注册消费税（GST）而被要求注册，你可能需要为自你被要求注册之日起支付消费税（GST）。即使你在这些销售的价格中不包括消费税，也可能发生这种情况。

您可能还需要支付罚金和利息。

另请参见：

• 未能履行其他纳税义务(英文)

回推您的消费税（GST）注册日期

您可以申请回推您的消费税（GST）注册日期。对于2012年7月1日或之后开始的纳税期，回推消费税（GST）注册日期最多只能回推四年。这意味着，除非存在欺诈或逃税情况：

• 我们不能将您的消费税（GST）注册日期回推四年以上
• 你不需要在该日期之前进行注册。

另请参见：

• 回推GST注册日期(英文)

计算您的消费税（GST）营业额

您的消费税（GST）营业额是您的总业务收入（不是您的利润），减去：

• 向客户的销售中所含的消费税（GST）
• 不用于支付和不需要纳税的销售
• 与您所经营企业无关的销售
• 您所做的进项税（input-taxed）销售
• 与澳大利亚无关的销售

需要注册消费税（GST）的营业额门槛

如果出现以下任一情况，您即达到了需要注册消费税（GST）的金额:

• 您的“当前消费税（GST）营业额”（即您当月和前11个月的总营业额）合计为75,000澳元或以上（非营利组织为150,000澳元或以上）
• 您的“预计消费税（GST）营业额”（即您当月和后11个月的总营业额）可能为75,000澳元或以上（非营利组织为150,000澳元或以上）。

使用商业软件来核算销售和支出可能会使这一工作变得更容易。

计算预测消费税（GST）营业额时，不要包括:

• 出售生意资产（如出售资本资产）所得的金额
• 仅因停止经营一个企业，或者大幅度和永久性地缩小企业规模或大小而做或将要做的出售。

即使您当前的消费税（GST）营业额等于或高于消费税（GST）营业额规定金额，但如果您预计的消费税（GST）营业额低于规定金额，那么您也不需要进行消费税（GST）注册。

另请参见：

• Business activity statements (BAS) (商业活动报表)
• GST (英文)
• GST 定义(英文)

非居民的消费税GST

如果你是一个非居民，可能会有不同的身份证明要求。

根据你的商业活动，你可能需要注册其中一个：

• 澳大利亚消费税（GST）注册——非居民      
  • 有一个ABN
  • 与澳大利亚相关的销售供应
  • 开具税务发票
  • 想申请消费税GST抵免
   
• 简化版GST注册-当您      
  • 从澳大利亚境外向澳大利亚消费者提供服务和数字产品
  • 向澳大利亚进口价值1,000澳元或以下的货物（低价值货物）。
   

下一步:

• 澳大利亚非居民的GST注册(英文)

GST组和分支

相关多个实体可为了GST目的形成一个组。

一个实体中也可以为了消费税GST目的单独将部分实体分开注册，如果符合其管理和会计结构。

如果您是 GST 组里成员，您的营业额包括其他组员的营业额。它不包括组员之间的交易。

另请参见：

• GST组(英文)
• GST分支(英文)

You must register for goods and services tax (GST) within 21 days of your GST turnover reaching the threshold, or if you provide taxi travel for passengers.