शुरुआत करना
जीएसटी क्या होता है?
माल तथा सेवा कर (जीएसटी) ऑस्ट्रेलिया में बिकने वाली या उपभोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर लगने वाला 10% कर होता है। अगर आप किसी व्यवसाय का संचालन करते हैं तो, आपको जीएसटी के बारे में जानने की ज़रुरत है।
आप यदि जीएसटी के लिए पंजीकृत हैं, या आपको पंजीकरण करवाने की आवश्यकता है तो:
- अपने ग्राहकों को कर योग्य वस्तुएं बेचते समय मूल्य में जीएसटी जोड़ें।
- 'जीएसटी-मुक्त' या 'कर-अयोग्य' बिक्रियों के मूल्य में जीएसटी न जोड़ें
- सामान्यतया, आप अपने व्यवसाय के लिए की गई खरीददारी में शामिल जीएसटी के लिए क्रेडिट की माँग कर सकते हैं अगर वे खरीददारियाँ जीएसटी-मुक्त या कर योग्य बिक्रियों के लिए की गई हों।
जीएसटी और खाद्य-सामग्रियाँ
अगर आपका व्यवसाय खाद्य-सामग्री बेचने का है, तो आपको यह जानना होगा कि कौनसी चीजो पर आपको जीएसटी लगानी है।
बेची जाने वाली सभी खाद्य-सामग्रियाँ कर-योग्य बिक्री में नहीं आतीं। बेची जाने वाली कुछ खाद्य-सामग्रियाँ जीएसटी-मुक्त होती हैं। जीएसटी-मुक्त खाद्य सामग्रियों के मूल्य में आपको जीएसटी नहीं जोड़ना होता।
'जीएसटी-मुक्त' खाद्य-सामग्रियों और पेय-पदार्थों के उदाहरण हैं:
- ब्रैड या ब्रैड रोल्स जिनमें स्वीट कोटिंग या फिलिंग नहीं होती।
- खाना पकाने की सामग्रियाँ जैसे कि आटा, चीनी और केक मिक्सेज़
- खाना पकाने के काम आने वाली चिकनी चीज़ें और तेल
- बिना फ्लेवर वाला दूध, क्रीम, चीज़ और अंडे
- मसाले तथा सॉस (सालन)
- फलों और सब्ज़ियों के वे जूस जिनमें फलों या सब्ज़ियों के रस की मात्रा कम से कम 90% हो
- बोतलबंद पीने का पानी
- चाय और कॉफी (अगर ये पेय पीने के लिए तैयार नहीं हों तो)
- बेबी फूड और इन्फेंट फार्मूला (12 महींनो से कम आयु वाले बच्चों के लिए)
- लोगों के खाने के लिए मांस (भोजन या नाश्ते के लिए मांस की पहले से तैयार चीजों के अलावा)
- फल, सब्ज़ियाँ, मछली और सूप (लेकिन गरम सूप नहीं)
- स्प्रैड्स जैसे कि शहद, जैम और पीनट बटर
- नाश्ते के सीरिअल्स
हो सकता है कि आपकी वस्तु जीएसटी-मुक्त हो, लेकिन कुछ परिस्थितियों में उस पर कर लग सकता है। उदाहरण के तौर पर, ब्रैड रोल्स जीएसटी-मुक्त होते हैं अगर आप उन्हें एक रेस्टोरेंट में नहीं बेचते और आपके ग्राहक उनको उस रेस्टोरेंट में नहीं खाते तो।
'कर-योग्य खाद्य-सामग्रियों और पेय-पदार्थों' के उदाहरण हैं:
- बेकरी उत्पाद जैसे कि केक्स, पेस्ट्रियाँ और पाइज़
- बिस्किट, क्रिस्पब्रैड, क्रैकर्स, प्रेट्जल्स, कोन्स और वेफर्स
- नाश्ते की नमकीन चीज़ें जैसे कि आलू के चिप्स
- चॉकलेट्स, लॉलीज़ और म्युसलि बार सहित कन्फेक्शनरी
- आइसक्रीम और समान उत्पाद
- सॉफ्ट ड्रिंक्स और फ्लेवर्ड दूध जैसे कि चॉकलेट दूध
- खाद्य सामग्री प्लैटर्स
- तैयार भोजन के रुप में बेची जाने वाली खाद्य-सामग्रियाँ जैसे कि सुशि, करी और चावल से बने व्यंजन
- रेस्टोरेंटों और कैफेज़ जैसी जगहों पर बेचे जाने वाले भोजन और पेय जिनका उपभोग बिक्री-स्थल पर ही किया जाता है
- टेक-अवे के रुप में बेची जाने वाली खाने की सभी गरम चीजें
- वे खाद्य-सामग्रियाँ जो मानव उपयोग के लिए नहीं होतीं, उदाहरण के लिए पालतू पशुओं का भोजन
- जीएसटी कानून में निश्चित रुप से कर-योग्य खाद्य-सामग्री के रुप में सूचीबद्ध की गई खाद्य-सामग्रियाँ या उनके समान खाद्य-सामग्रियाँ
- वे पेय-पदार्थ और उन्हें बनाने के काम आने वाली सामग्रियाँ जो जीएसटी कानून में जीएसटी-मुक्त सामग्रियों के रुप में सूचीबद्ध नहीं हैं
- वे उत्पाद जिनको, परिष्कृत या शोधित किए जाने से पहले, जीएसटी कानून के अन्तर्गत खाद्य-सामग्री नहीं माना जाता उन संकेतों में शामिल हैः
- जीवित जन्तु, क्रस्टेशियाई (परुषकवची) या मोलस्क (खोल में रहने वाले) जंतुओं को छोड़कर
- अपरिष्कृत और अशोधित धान, सीरिअल या गन्ना
- जीवित पौधे (जैसे कि लेटिस के सीडलिंग या गमले में लगे हर्ब)
इसे भी देखें:
जीएसटी और खाद्य-सामग्री वितरण श्रंखला
खाद्य-सामग्री वितरण श्रंखला में कुछ निश्चित स्तरों पर जीएसटी लागू होती है जीएसटी तब लागू होती जब वितरण के समय उत्पाद यदि:
- वितरण श्रंखला में किसी निश्चित स्तर पर मानव उपभोग के लिए न हो, या
- जीएसटी कानून के अन्तर्गत कर-योग्य हो।
अगर आपका व्यवसाय जीएसटी-पंजीकृत है, आप अपने व्यवसाय के लिए खरीदी गई खाद्य-सामग्री के मूल्य में भुगतान की गई जीएसटी के लिए 'जीएसटी क्रेडिट' की माँग कर सकते हैं।
आप उन खाद्य-सामग्रियों के लिए जीएसटी क्रेडिट्स की माँग नहीं कर सकते जिनका वितरण 'मनोरंजन खर्चे' के तहत किया जाता है और जिनके लिए आप आयकर में कर-छूट की माँग नहीं कर सकते।
उदाहरण: खाद्य-सामग्री वितरण श्रंखला में जीएसटी कब लागू होती है?
जब एक पौधशाला किसी जीएसटी पंजीकृत मार्केट बागबान को लेटिस सीडलिंग्स बेचती है। ऐसे सीडलिंग्स कर-योग्य बिक्री के अन्तर्गत आते हैं क्योंकि वे खेती के लिए तैयार पौधे माने जाते हैं।
पौधशाला अपने ग्राहक से जीएसटी लेकर उसे हमको दे देती है।
मार्केट बागबान सीडलिंग्स के मूल्य में दी गई जीएसटी के लिए, जीएसटी क्रेडिट की माँग कर सकता है।
मार्केट बागबान उस लेटिस को उगाता है, और उसे निकाल कर सब्ज़ियों के एक थोक विक्रेता को बेचता है। बागबान द्वारा की गई लेटिस की यह बिक्री जीएसटी-मुक्त होती है क्योंकि अब यह मानव उपभोग के लिए काम आने वाली एक खाद्य-सामग्री है और यह बिक्री कर-योग्य नहीं होती।
थोक सब्ज़ी विक्रेता उस लेटिस को बिना जीएसटी लगाए सुपरमार्केट को बेचता है।
सुपरमार्केट उस लेटिस को बिना जीएसटी लगाए ग्राहक को बेचता है।
End of exampleजीएसटी लागू होना या न होना इस बात पर निर्भर करता है कि खाद्य-सामग्री कहाँ बेची और काम में ली जाती है
उन सभी खाद्य-सामग्रियों और पेय-पदार्थों की बिक्री कर-योग्य होती है, जिन्हें उपभोग के लिए उसी जगह पर बेचा जाता है जहाँ उनका उपभोग किया जाता है। इसका मतलब है कि आप अपने ग्राहकों से भोजन और पेय का जो मूल्य लेते हैं उसमें जीएसटी शामिल होती है, और आपको वो जीएसटी हमें देना ज़रूरी है अगर आप निम्नलिखित जैसी जगहों पर भोजन या पेय बेचते हैं:
- रेस्टोरेंट्स या केफैज़, स्नैक बार या स्टैंड्स, होटल्स, क्लब्स, नावें, केटर्ड समारोह और ऐसी जगहों के चारों तरफ का स्थान
- आराम, खेलकूद या मनोरंजन से संबंधित स्थल जैसे कि
- खेल मैदान
- गोल्फ कोर्स
- व्यायामशाला (जिम)
- घुड़दौड़ मैदान
- थिएटर
- संग्रहालय
- कला दीर्घायें
- सिनेमाघर
- क्रीड़ा-स्थल (पार्क)।
कुछ मामलों में, परोपकारी संस्थान, परोपकारी फंड्स, उपहारों के लिए कर छूट हेतु अनुमोदित संस्थायें या हस्तियाँ और सरकारी विद्यालय (उदाहरण के लिए टकशॉप) जो अनुदान संचयन (फंडरेज़िंग) या किसी समान काम के लिए खाद्य- सामग्रियाँ भेजते हैं, वे भोजन वितरण को 'इनपुट टैक्स्ड' मानकर जीएसटी नहीं ले सकते।
उदाहरण:
एन्ह की बेकरी
एन्ह अपनी बेकरी में ब्रैड और बिना स्वीट फिलिंग्स या कोटिंग वाले सादा ब्रैड रोल्स बेचती है। वो अपने ग्राहकों को इस इरादे से ब्रैड बेचती है कि वे उसे किसी और जगह पर खायेंगे।
उसे अपने ग्राहकों से जीएसटी लेने की ज़रुरत नहीं है।
इमान का रेस्टोरेंट
इमान अपने रेस्टोरेंट में सादा ब्रैड रोल्स बेचता है। ये बिक्री रेस्टोरेंट में इस इरादे से होती है कि उन चीजों को वहीं खाया जायेगा।
इमान अपने ग्राहकों से जीएसटी लेता है और वह इस जीएसटी को हमें दे देता है।
अली की कॉफी वैन
अली का एक मोबाइल कॉफी व्यवसाय है। वो अपनी वैन को चलाकर विभिन्न मेलों और उत्सवों में ले जाता है। वो चाय, कॉफी और हॉट चॉकलेट जैसे पेय पदार्थ बेचता है। वो बोतलबंद पानी भी बेचता है। चाय, कॉफी और हॉट चॉकलेट कर-योग्य श्रेणी में आते हैं क्योंकि वे 'पीने के लिए तैयार' पेय हैं। बोतलबंद पानी भी कर-योग्य है क्योंकि उसकी बिक्री इस इरादे से की जाती है कि ग्राहक उसे आयोजन स्थल पर ही पीयेगा।
अली अपने ग्राहकों से जीएसटी लेता है और वह इस जीएसटी को हमें दे देता है।
हरुका का जूस बार
हरुका एक फूड कोर्ट में एक जूस बार चलाती है। वो फलों का जूस बेचती है जिसमें 100% फलरस होता है, वो स्मूदीज़ और बोतलबंद पानी भी बेचती है, इन सभी पेय-पदार्थों पर जीएसटी लागू होती है क्योंकि ये सारे पेय फूड कोर्ट में ही पीने के इरादे से बेचे जाते हैं।
हरुका अपने ग्राहकों से जीएसटी लेती है और वह इस जीएसटी को हमें दे देती है।
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