라이드소싱 (ride-sourcing)은 공유경제를 통해 요금을 받고 승객들을 수송하는 일을 지칭하는 용어입니다.
우버 (Uber)나 고캐취 (GoCatch) 등과 같은 촉진사는 보통 앱이나 웹사이트를 통해 운전자와 승객을 연결해줍니다. 촉진사들은 양 당사자들을 연결시켜주는 역할에 대한 요금이나 수수료를 부과합니다.
기본정보
세금 목적을 위해 알고 실행해야 하는 기본사항은 다음과 같습니다:
- 모든 비용과 수입의 기록 (국세청 앱에서 제공하는 myDeductions 툴을 이용할 수 있습니다)
- 라이드소싱 서비스를 제공하는 시간에 따른 비용 할당
소득세 |
GST - 라이드소싱 사업을 운영한 경우 |
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요금에 대한 세부담액을 계산한다.
승객이 요금 $55 (요금 전액)를 지불하는 경우, 사업자는:
- GST $5를 납부하고,
- 소득세 신고서에 $50를 신고한다.
계산 방법은 다음과 같습니다.
GST
요금 전액 $55에서 GST를 계산합니다 (승객으로부터 받은 요금에는 사업자가 납부해야 하는 GST가 포함됨):
- 사업자가 신고하고 납부해야 하는 GST 액수는 $5입니다.
- 촉진사가 요금 $55에서 자신들의 수수료 $11를 제하고 사업자에게 지급하는 $44를 받습니다.
- 일부 촉진사들은 자신들이 받은 수입 $11에 대한 GST $1를 납부합니다.
소득세
- 사업자는 소득세 신고서에 $50를 소득으로 포함시켜야 합니다 - 이는 요금 $55에서 GST $5를 차감한 금액입니다. 촉진사의 사례금 $11에서 GST 신용금 $1를 차감하기 때문에(촉진사가 납부하는 GST), 사업자는 $10를 세금 공제로 청구함.
비용 청구
다음에 해당하는 경우 비용 청구 가능:
- 해당 비용이 라이드소싱 사업 운영과 직접적으로 관련되는 경우
- 사적인 용도와 사업 용도에 모두 해당되는 비용을 각 용도에 따라 할당하는 경우
- 청구에 대한 증빙자료 (예, 영수증) 기록을 보유하는 경우
차량 비용 청구
사업자는 차량을 사적인 용도와 업무 관련 용도로 사용할 것입니다. 따라서 사업자는 차량 비용을 사적인 용도와 업무 관련 용도로 할당해야 합니다.
배우자나 사실혼 파트너가 해당 차량의 소유자인 경우, 그 차량은 공동 자산으로 간주됩니다. 이러한 상황에서 사업주는 해당 차량에 대한 공제를 청구할 수 있습니다.
아래 두 가지 방법 중 하나로 차량 비용을 청구할 수 있습니다:
- 주행거리 킬로미터 당 해당 비용 (센트)
- 차량 비용 공제액 계산을 위한 로그북 기록
차량 비용 기록을 위해 편리한 방법 중 하나는 ATO myDeductions 툴을 이용하는 것입니다.
추가 정보
- myDeductions – 차량 추가 및 차량 관리 방법에 관한 팁
킬로미터 당 센트 방식 (포인트 대 포인트)
사업 주행 킬로미터 당 정해진 비율에 근거하여 비용을 청구합니다. 한 차량 당 최대 5천 사업 주행 킬로미터까지 청구할 수 있습니다. 사업 주행 킬로미터 당 정해진 비율은 감가상각을 포함한 일반적인 차량 운영 비용을 포괄합니다.
킬로미터 당 센트 방식을 이용하는 경우, 주행 거리가 킬로미터 수를 보여주는 증빙서류가 요구되지는 않지만, 국세청이 사업 주행 킬로미터 계산 방식을 보여달라고 사업자에게 요청할 수 있습니다 (국세청이 사업자에게 업무관련 주행에 대한 다이어리 기록을 요청할 수 있습니다).
로그북 방식
로그북 방식을 이용하는 경우, 차량 비용 중 사업 용도 비율을 청구할 수 있습니다.
비용의 예:
- 운영비
- 감가상각비. 단, 자본 비용은 제외 (차량 구입 비용을 청구할 수 없습니다)
- 차량 구입을 위한 대출금에 대한 이자
- 보수비용.
차량 구입 가격, 차량 구입이나 개량을 위한 대출 원금 등과 같은 자본 비용을 비용에 포함시키지 마십시오.
사업 용도 비율을 계산하기 위해서는 로그북과 주행거리계 수치를 기록해야 합니다. 로그북 기간은 연속적으로 최소 12주간이 되어야 합니다. 기록한 로그북은 각각 5년간 유효하지만, 언제든지 새로운 로그북을 시작할 수 있습니다. 전년도 로그북을 이용해서 사업 용도 비율을 정하는 경우, 그 로그북과 주행거리계 수치 기록을 향후 몇 년간 보관해야만 합니다. 다음 중 하나에 근거하여 연료와 오일 비용을 청구할 수 있습니다:
- 실제 지출
- 당해 연도에 해당 차량을 소유한 시작일부터 마감일까지 주행거리계 수치 기록에 근거한 추정 지출액
차량을 위한 기타 모든 비용에 대한 증빙서류가 필요합니다.
예: 사적인 운행과 라이드소싱
지나 씨는 도심에 직장을 가지고 있으며, 추가 소득을 위해 라이드소싱 운전자로 등록했습니다.
지나 씨는 매일 아침 차를 몰고 출근할 때 앱을 켭니다. 어떤 날은 운전 일을 통보 받아, 출근 하기 전에 승객들을 태우고 내려줍니다. 또 어떤 날에는 운전 일을 배당 받지 못하거나, 바빠서 운전 일을 거절하기도 합니다.
지나 씨가 운전 일을 하지 않는 날에는 앱을 켰더라도 운행거리를 업무 관련 킬로미터에 포함시킬 수 없습니다. 이런 경우, 지나 씨가 자신의 직장에 출퇴근 하는 것이 주요 목적이기 때문에 사적인 주행이 됩니다.
어느날 지나 씨가 운전 일을 통보 받고 수락하기로 결정하였습니다. 지나 씨는 운전 일을 수락할 때, 그리고 라이드소싱 일이 완료되었을 때 주행기록계 수치를 각각 기록해야 합니다. 지나 씨는 승객을 태우고 그들의 목적지까지 운전해 줄 때에만 그 주행거리를 업무 관련 킬로미터에 포함시킬 수 있습니다 – 이는 라이드소싱 서비스를 제공하고 소득을 올리는 것과 관련된 킬로미터입니다.
지나 씨가 고객을 내려준 후에 자신의 직장으로 이동한 운행 거리는 업무 관련 킬로미터에 포함시킬 수 없습니다 – 지나 씨는 직장 사이를 이동한 것이 아니며 주요 목적은 자신의 직장에 가기 위한 것이므로, 이는 사적 용도입니다.
예: 소득을 올리기 위한 운행이 사적인 운행이 되는 경우
어느 토요일 밤에, 지나 씨는 라이드소싱 운전자들에게 일이 많다고 들었습니다. 지나 씨는 앱을 켠 후 차를 몰고 집을 나섰습니다. 그리고 세 시간 동안 도심 주변을 돌다가 다시 집으로 돌아왔습니다. 이 운행은 순전히 라이드소싱 소득을 얻기 위한 의도였기 때문에, 지나 씨는 집을 나선 순간부터 세 시간 후에 집으로 돌아온 시간 까지의 킬로미터를 업무 관련으로 포함시킬 수 있습니다.
만약 중간에 지나 씨가 손님이 별로 없다고 생각해서 운전 일을 하기 보다는 친구를 만나기로 결정했다면, 지나 씨는 그 이후의 추가 운행을 업무 관련으로 포함시킬 수 없습니다.
End of example
청구 가능 품목 |
청구 불가 품목 |
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로그북 방식 하에서 청구 가능한 차량 비용
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GST 신용금 청구
사업상 구매에 대한 GST 신용금을 청구할 수 있지만, 사업 용도와 사적 용도로 할당되어야 합니다.
차량 이용의 10%가 라이드소싱을 위한 것이며 90%가 사적 용도라고 가정할 때:
- 라이드소싱 활동을 위해 새 차를 $33,000 (GST $3000 포함)에 구입한다면 – GST 신용금 $300를 청구할 수 있습니다.
- 연료를 위해 $110 (GST $10 포함)를 지불한다면 - GST 신용금 $1를 청구할 수 있습니다.
- 차량 서비스를 위해 $220 (GST $20 포함)를 지불한다면 - GST 신용금 $2를 청구할 수 있습니다.
다른 사업 구매에 대해서도 GST 신용금을 청구할 수 있을 것입니다.
자세한 정보
영어로 더 자세한 정보를 보실 수 있습니다. – 웹사이트 ato.gov.au/ridesourcing
더 많은 도움이 필요한 경우 등록된 세무사에게 연락할 수 있습니다.
라이드소싱으로 소득을 벌고 있습니까? 여기서 기본정보를 소개해드립니다.