เริ่มต้นใช้งาน
GST คืออะไร
ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษี 10% สำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่มีการขายหรือบริโภคในประเทศออสเตรเลีย หากคุณดำเนินธุรกิจคุณต้องทราบเกี่ยวกับ GST
หากคุณลงทะเบียนแล้วหรือต้องการลงทะเบียนสำหรับ GST:
- รวม GST สำหรับราคาขายที่ต้องเสียภาษีให้กับลูกค้าของคุณ
- ไม่รวม GST สำหรับราคาที่การขายของคุณเป็นแบบ ‘ปลอด GST’ หรือ ‘ภาษีซื้อ’
- โดยทั่วไปแล้วคุณสามารถขอคืนเครดิตสำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาการซื้อสำหรับธุรกิจของคุณได้ หากเป็นการซื้อสินค้าที่ปลอด GST หรือเป็นภาษีซื้อ
GST และอาหาร
หากคุณขายอาหารในธุรกิจของคุณ คุณต้องรู้ว่ารายการใดบ้างที่มีการเรียกเก็บ GST
ไม่ใช่ว่าการขายอาหารทั้งหมดเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี การขายอาหารบางชนิดเป็นแบบปลอด GST คุณต้องไม่รวม GST ในราคาขายอาหารที่ปลอด GST
ตัวอย่างของอาหารและเครื่องดื่มที่ 'ปลอด GST' ได้แก่:
- ขนมปังและขนมปังโรลที่ไม่เคลือบหรือเติมความหวาน
- ส่วนผสมในการทำอาหาร เช่น แป้ง น้ำตาล และส่วนผสมทำเค้ก
- ไขมันและน้ำมันสำหรับทำอาหาร
- นม ครีม ชีส และไข่ที่ไม่มีกลิ่น
- เครื่องเทศและซอส
- น้ำผักหรือผลไม้ที่มีปริมาณน้ำผักและผลไม้เป็นส่วนประมาณอย่างน้อย 90% โดยปริมาณ
- น้ำดื่มบรรจุขวด
- ชาและกาแฟ (ยกเว้นแบบพร้อมดื่ม)
- อาหารเด็กเล็กและสูตรสำหรับทารก (สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 12 เดือน)
- เนื้อสัตว์สำหรับคนกิน (ยกเว้นที่เตรียมไว้เป็นอาหารหรือของว่าง)
- ผลไม้ ผัก ปลา และซุป (แต่ไม่ใช่น้ำซุปร้อน)
- อาหารที่ใช้ทาขนมปัง เช่น น้ำผึ้ง แยม และเนยถั่ว
- ซีเรียลอาหารเช้า
แม้ว่ารายการอาหารของคุณอาจเป็นแบบปลอด GST แต่ก็อาจต้องเสียภาษีในบางกรณี ตัวอย่างเช่น ขนมปังโรลเป็นแบบปลอด GST เว้นแต่คุณจะขายในร้านอาหารและลูกค้าของคุณทานที่ร้านอาหาร
ตัวอย่างของ 'อาหารและเครื่องดื่มที่ต้องเสียภาษี' คือ:
- ผลิตภัณฑ์เบเกอรี่ เช่น เค้ก ขนมอบ และพาย
- บิสกิต ขนมปังกรอบ แครกเกอร์ เพรทเซิล โคน และเวเฟอร์
- อาหารว่างแสนอร่อย เช่น มันฝรั่งทอด
- ขนมรวมถึงช็อคโกแลต อมยิ้ม และมูสลี่บาร์
- ไอศครีมและผลิตภัณฑ์ที่คล้ายกัน
- น้ำอัดลมและนมปรุงแต่งกลิ่น เช่น นมช็อคโกแลต
- รวมมิตรอาหาร
- อาหารที่จำหน่ายตามท้องซึ่งเป็นอาหารที่เตรียมไว้แล้ว เช่น ซูชิ แกงกะหรี่และข้าว
- อาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่บริโภคในสถานที่ที่ขาย เช่น ร้านอาหารและคาเฟ่
- อาหารร้อนทั้งหมดที่ขายเป็นแบบซื้อกลับบ้าน
- อาหารที่ไม่ใช่เพื่อการบริโภคของมนุษย์ เช่น อาหารสัตว์เลี้ยง
- อาหารที่มีหรือคล้ายคลึงกับอาหารที่ระบุไว้ในกฎหมาย GST ว่าต้องเสียภาษี
- เครื่องดื่มและส่วนผสมสำหรับเครื่องดื่มที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย GST ว่าปลอด GST
- ผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นอาหารภายใต้กฎหมาย GST จนกว่าจะผ่านกระบวนการและการแปรรูป ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ได้แก่:
- สัตว์มีชีวิตอื่นที่ไม่ใช่ครัสเตเชียนหรือหอย
- ข้าว ธัญพืช หรืออ้อยที่ยังไม่ผ่านกระบวนการและไม่ผ่านการแปรรูป
- พืชมีชีวิต (เช่น ต้นกล้าผักกาดหอมหรือสมุนไพรที่ปลูกในกระถาง)
ดูเพิ่มเติมที่:
GST และห่วงโซ่อุปทานอาหาร
GST ถูกนำไปใช้ในบางขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทานอาหาร GST ถูกนำไปใช้ ณ เวลาของการจัดหาผลิตภัณฑ์เป็นอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:
- ไม่ใช่เพื่อการบริโภคของมนุษย์โดยเฉพาะในขั้นตอนห่วงโซ่อุปทานหรือ
- ต้องเสียภาษีภายใต้กฎหมาย GST
หากคุณประกอบบธุรกิจที่จดทะเบียน GST คุณสามารถขอคืน 'เครดิต GST' สำหรับ GST ใดก็ได้ที่ชำระค่าอาหารซึ่งคุณจ่ายไปสำหรับธุรกิจของคุณ
คุณไม่สามารถขออคืนเครดิต GST สำหรับอาหารที่ให้เป็น 'ค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิง' หากคุณไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีเงินได้้
ตัวอย่าง: มีการใช้ GST ในห่วงโซ่อุปทานอาหารเมื่อใด
เรือนเพาะชำพืชขายต้นกล้าผักกาดหอมให้กับคนทำสวนเพื่อขายตลาดที่ขึ้นทะเบียน GST ต้นกล้าเป็นการขายที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นพืชที่อยู่ระหว่างการเพาะปลูก
โรงเพาะชำคิดค่าภาษี GST กับลูกค้าและจ่ายให้กับเรา
คนทำสวนเพื่อขายตลาดสามารถขอคืนเครดิต GST สำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาที่จ่ายไปกับต้นกล้าได้
คนทำสวนเพื่อขายตลาดปลูกผักกาดหอมจนโต เก็บและขายให้กับผู้ค้าส่งผัก การขายผักกาดหอมโดยคนทำสวนเพื่อขายตลาดเป็นแบบปลอด GST เพราะตอนนี้เป็นอาหารเพื่อการบริโภคของมนุษย์และการขายไม่ต้องเสียภาษี
ผู้ค้าส่งผักจำหน่ายผักกาดหอมปลอดภาษี GST ให้กับซูเปอร์มาร์เก็ต
ซูเปอร์มาร์เก็ตขายผักกาดหอมปลอดภาษี GST ให้กับลูกค้า
End of exampleสถานที่จำหน่ายและบริโภคอาหารส่งผลกระทบต่อ GST
อาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่จำหน่ายเพื่อการบริโภค ณ สถานที่ที่มีการขายเกิดขึ้นเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าราคาที่คุณคิดกับลูกค้าสำหรับอาหารและเครื่องดื่มรวมภาษี GST ด้วยและคุณต้องจ่ายภาษี GST นั้นให้เราหากคุณขายอาหารและเครื่องดื่มในสถานที่เช่น:
- ร้านอาหารหรือร้านกาแฟ บาร์ของว่างหรือแผงลอย โรงแรม คลับ เรือ งานจัดเลี้ยงและบริเวณโดยรอบสถานที่ดังกล่าว
- สถานที่ที่เกี่ยวข้องกับการพักผ่อน กีฬา หรือความบันเทิง ตัวอย่างเช่น
- สนามกีฬา
- สนามกอล์ฟ
- โรงยิม
- สนามแข่งม้า
- โรงภาพยนตร์
- พิพิธภัณฑ์
- แกลเลอรี่
- โรงภาพยนตร์
- สวนสนุก
ในบางกรณีสถาบันการกุศล กองทุนการกุศล หน่วยงานที่ลดหย่อนภาษีด้วยการบริจาคและโรงเรียนรัฐบาล (เช่น ร้านขายขนมนมเนย) ที่ขายอาหารเพื่อการระดมทุนหรือสิ่งที่คล้ายกันสามารถปฏิบัติต่ออุปทานของอาหารเป็น 'ภาษีซื้อ' และไม่ต้องเรียกเก็บ GST ได้
ตัวอย่าง
ร้านเบเกอรี่ของแอน
แอนขายขนมปังและขนมปังโรลธรรมดาที่ร้านเบเกอรี่ของเธอโดยไม่ได้เติมหรือเคลือบความหวาน เธอขายขนมปังให้กับลูกค้าของเธอด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าสามารถทานขนมปังได้ทุกที่
เธอไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเงินค่า GST จากลูกค้าของเธอ
ร้านอาหารของอิมาน
อิมานขายขนมปังโรลธรรมดาที่ร้านอาหารของเขา ขนมปังเหล่านี้จะเสิร์ฟในร้านอาหารและตั้งใจให้ลูกค้าทานที่นั่น
อิมานเรียกเก็บเงินค่า GST จากลูกค้าของเขาและเขาจ่าย GST นี้ให้กับเรา
รถตู้กาแฟของอาลี
อาลีดำเนินธุรกิจกาแฟเคลื่อนที่ เขาขับรถตู้ไปยังงานเทศกาลและกิจกรรมต่าง ๆ เขาขายเครื่องดื่ม เช่น ชา กาแฟ และช็อคโกแลตร้อน เขายังขายน้ำดื่มบรรจุขวดอีกด้วย ชา กาแฟ และช็อคโกแลตร้อนต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นผลิตภัณฑ์ 'พร้อมดื่ม' เขาต้องเสียภาษีสำหรับน้ำดื่มบรรจุขวดอีกด้วยเนื่องจากเขาขายด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าจะดื่มในงาน
อาลีเรียกเก็บเงินค่าภาษี GST จากลูกค้าของเขาและเขาจ่าย GST นี้ให้กับเรา
บาร์น้ำผลไม้ของฮารุกะ
ฮารุกะเปิดบาร์น้ำผลไม้ที่ศูนย์อาหาร เธอขายน้ำผลไม้ 100% น้ำปั่นและน้ำดื่มบรรจุขวด ทุกอย่างต้องเสียภาษีเพราะเธอขายด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าจะดื่มที่ศูนย์อาหาร
ฮารุกะเรียกเก็บค่า GST จากลูกค้าของเธอและจ่าย GST นี้ให้กับเรา
End of exampleข้อมูลเพิ่มเติม
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม:
- เยี่ยมชมเว็บไซต์ของเราได้ที่
- โทรศัพท์
- แผนกบริการแปลและล่าม (TIS) ที่ 13 14 50
- 13 28 66 ระหว่าง 8.00 น. ถึง 18.00 น. วันจันทร์ถึงวันศุกร์
- เยี่ยมชมเราได้ที่
- พูดคุยกับตัวแทนภาษีหรือ BAS ของคุณ