Küçük işletmelerde GST ve gıda

Last updated 9 July 2019

Başlarken

GST Nedir?

Mal ve hizmet vergisi (GST), Avustralya'da satılan veya tüketilen mal ve hizmetlerin çoğuna uygulanan %10'luk vergidir. Bir işletmeniz varsa GST hakkında bilgi sahibi olmanız gerekir.

Kayıtlıysanız veya GST'ye kayıtlı olmanız gerekiyorsa:

müşterilerinize yaptığınız vergiye tabi satışlarda fiyata GST'yi dahil edin
satışlarınız 'GST'den muaf' veya 'girişte vergilendirilmiş' ise fiyatlara GST'yi dahil etmeyin
genel olarak, satın alımlar GST'den muaf ya da GST'ye tabi satışlar yapmak içinse işletmeniz için yaptığınız satın alımların fiyatına dahil edilen GST için alacak talebinde bulunabilirsiniz.

GST ve gıda

İşletmenizde gıda satıyorsanız hangi ürünlere GST uygulayacağınızı bilmeniz gerekir.

Tüm gıda satışları vergiye tabi değildir. Bazı gıda satışları GST'den muaftır. GST'den muaf gıdaların satış fiyatına GST'yi dahil etmezsiniz.

'GST'den muaf' yiyecek ve içecek örnekleri:

tatlı kaplama veya dolgu içermeyen büyük ve küçük ekmekler
un, şeker ve kek karışımları gibi pişirme malzemeleri
yemek pişirmek için katı ve sıvı yağlar
sade süt, krema, peynir ve yumurtalar
baharat ve soslar
hacimce en az %90 gerçek meyve veya sebze suyu içeren meyve veya sebze suları
şişelenmiş içme suyu
çay ve kahve (içmeye hazır çeşitleri hariç)
bebek maması ve formülleri (12 aylıktan küçük çocuklar için)
insanların tüketimine yönelik et (hazır yemekler ve atıştırmalıklar hariç)
meyve, sebzeler, balık ve çorba (sıcak çorba hariç)
bal, reçel ve yerfıstığı ezmesi gibi sürülen ürünler
kahvaltı gevrekleri/tahılları

Ürününüz GST'den muaf olsa bile bazı durumlarda vergiye tabi olabilir. Örneğin, bir restoranda satmadığınız ve müşterileriniz onları restoranda yemedikleri sürece küçük ekmekler GST'den muaftır.

'Vergiye tabi yiyecek ve içecek' örnekleri:

kek, hamur işleri ve turta gibi unlu mamuller
bisküvi, gevrek ekmek, kraker, simit, külah ve gofretler
patates cipsi gibi tuzlu atıştırmalıklar
çikolata, lolipop ve müsli bar dahil şekerlemeler
dondurma ve benzeri ürünler
alkolsüz içecekler ve çikolatalı süt gibi aromalı sütler
yemek tabakları
suşi, köri ve pirinç yemekleri gibi hazır yemekler olarak pazarlanan yiyecekler
restoran ve kafeler gibi satıldığı tesislerde tüketilen tüm yiyecek ve içecekler
paket şeklinde satılan tüm sıcak yiyecekler
evcil hayvan mamaları gibi insanların tüketimine yönelik olmayan yiyecekler
GST yasasında özellikle vergiye tabi olarak listelenen ve benzeri gıdalar
GST yasasında GST'den muaf olarak listelenmeyen içecekler ve bu içeceklerin içindekiler
işleninceye veya işlem görene kadar GST yasasında gıda olarak kabul edilmeyen ürünler. Bunlar aşağıdakileri içerir:
- kabuklular veya yumuşakçalar dışındaki canlı hayvanlar
- işlenmemiş ve işlem görmemiş tahıl, tam/kahvaltılık tahıl veya şeker kamışı
- canlı bitkiler (örneğin bir marul fidesi veya saksı bitkisi)

Ayrıca şunlara da bakın:

Gıda

GST ve gıda tedarik zinciri

GST, gıda tedarik zincirinde belirli aşamalarda uygulanır. GST, tedarik sırasında ürün aşağıdaki şartlardan birini karşıladığında uygulanır:

tedarik zincirindeki söz konusu aşamada insan tüketimi için değilse veya
GST yasasına göre vergiye tabiyse.

GST'ye kayıtlı bir işletmeyseniz işletmeniz için satın alınan gıda fiyatınla ödenen her türlü GST için 'GST alacağı' talebinde bulunabilirsiniz.

Kendisi için gelir vergisi indirimi talep edemiyorsanız tedarik edilen gıda için 'eğlence gideri' olarak GST alacağı talebinde bulunamazsınız.

Örnek: GST, gıda tedarik zincirinde ne zaman uygulanır?

Bir fidanlık GST'ye kayıtlı market bahçıvanına marul fideleri satıyor. Bu fideler tarımı yapılan bitkiler olduğu için vergiye tabi satışlardır.

Fidanlık, müşteriye GST uygular ve bunu bize öder.

Market bahçıvanı, fideler için ödenen fiyata dahil olan GST için bir GST alacağı talebinde bulunabilir.

Pazar bahçıvanı marulu yetiştiriyor, topluyor ve bir sebze toptancısına satıyor. Marulun pazar bahçıvanı tarafından satışı GST'den muaftır çünkü artık insan tüketimine yönelik bir gıdadır ve satışı vergiye tabi değildir.

Sebze toptancısı marulu GST'den muaf olarak bir süpermarkete satıyor.

Süpermarket marulu müşteriye GST'den muaf olarak satıyor.

End of example

Gıdanın satıldığı ve tüketildiği yer GST'yi etkiler

Satışın gerçekleştiği yerde tüketime yönelik satılan tüm yiyecek ve içecekler vergiye tabi satışlardır. Yani, müşterilerinize yiyecek ve içecekler için uyguladığınız fiyat GST'yi içerir ve aşağıdaki gibi yerlerde yiyecek ve içecekler satıyorsanız bu GST'yi bize ödemelisiniz:

restoranlar veya kafeler, büfeler veya stantlar, oteller, kulüpler, tekneler, yiyecek sunulan yerler ve bu alanları çevreleyen bölgeler
rekreasyon, spor veya eğlence mekanları, örneğin:
- spor sahaları
- golf sahası
- spor salonları
- yarış pistleri
- tiyatrolar
- müzeler
- galeriler
- sinemalar
- eğlence parkları/lunaparklar.

Bazı durumlarda para toplamak veya benzeri faaliyetler için yiyecek satışı yapan yardım kuruluşları, yardım fonları, hediye indirim olan işletmeler ve devlet okulları (örneğin kantinler) yiyecek tedarikini 'girişte vergilendirilmiş' olarak değerlendirebilir ve GST'yi tahsil edemez.

Örnekler

Anh'nin fırını

Anh, fırınında tatlı dolgulu ya da kaplamalı olmayan ekmekler ve sade küçük ekmekler satıyor. Ekmeği müşterilerine başka bir yerde yiyecekleri düşüncesiyle satıyor.

Müşterilerinden GST'yi tahsil etmesi gerekmiyor.

Iman'ın restoranı

Iman, restoranında sade küçük ekmekler satıyor. Bunlar restoranda servis edilmektedir ve orada yenmeleri amaçlanmıştır.

Iman müşterilerine GST uyguluyor ve bu GST'yi bize ödüyor.

Ali'nin kahve arabası

Ali'nin mobil kahve işletmesi vardır. Aracını çeşitli festivallere ve etkinliklere götürüyor. Çay, kahve ve sıcak çikolata gibi içecekler satıyor. Ayrıca, şişelenmiş su satıyor. Çay, kahve ve sıcak çikolata 'içime hazır' olduklarından vergiye tabidirler. Müşterilerin etkinlik sırasında içmeleri niyetiyle satıldığı için şişelenmiş su da vergiye tabidir.

Ali müşterilerinden GST'yi tahsil eder ve bu GST'yi bize öder.

Haruka'nın meyve suyu barı

Haruka bir yemek alanında meyve suyu barı işletiyor. Hepsinin yemek alanında içilmesi amaçlandığından vergiye tabi olan %100 meyve suyu, smoothie ve şişelenmiş su satıyor.

Haruka, müşterilerinden GST'yi tahsil eder ve bu GST'yi bize öder.

End of example

Daha fazla bilgi

Daha fazla bilgi için:

aşağıdaki internet sitemizi ziyaret edin:
telefon
- 13 14 50'den Yazılı ve Sözlü Çeviri Hizmeti'ni (TIS) arayabilirsiniz
- Pazartesi-Cuma günleri 8:00-18:00 arasında 13 28 66'yı arayabilirsiniz
bizi ziyaret edin
vergi veya BAS acentenizle konuşun.

QC26434