ato logo
Search Suggestion:

GST cho doanh nghiệp nhỏ

Last updated 23 July 2019

Thuế hàng hóa và dịch vụ hoặc (GST) là khoản thuế 10% đánh vào hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ được bán tại Úc.

Nếu quý vị đang điều hành một doanh nghiệp, quý vị có thể phải có nghĩa vụ GST.

Nếu doanh nghiệp của quý vị được đăng ký GST, quý vị cần phải:

  • đưa GST vào trong giá của những mặt hàng bán cho khách
  • yêu cầu hoàn lại các khoản GST đã đóng được đưa vào trong giá mua cho doanh nghiệp của quý vị.

Điều này có nghĩa là nếu doanh nghiệp của quý vị được đăng ký GST, khách hàng của quý vị sẽ trả chi phí mà quý vị tính cộng thêm 10% nữa. 10% này là GST. Khi áp dụng GST, quý vị phải luôn đưa GST vào trong giá bán của mình.

Sau đó, quý vị phải thanh toán số tiền 10% GST, thường là bốn lần mỗi năm. Để thanh toán, chúng tôi gửi cho quý vị một tờ tường trình hoạt động kinh doanh (BAS), và quý vị cần điền và gửi lại cho chúng tôi.

Ví dụ: tính phí khách hàng GST

Chị Ánh điều hành một tiệm bánh nhỏ bán sandwich, bánh ngọt, đồ ăn nóng và đồ uống. Chị tính phí cho khách hàng của mình thêm 10% để chi trả GST. Ví dụ, chị bán bánh sandwich salad với giá 5,50 đô la bao gồm cả GST. Chị giữ lại 5 đô la rồi gửi số tiền GST là 50 cent cho ATO khi chị kê khai vào BAS tiếp theo của mình.

End of example

Media: Cách thức hoạt động của GST và khi nào đăng ký GST
https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiunj6q7e3External Link (Thời lượng: 1:57)

Bản gỡ băng Tiếng Việt (DOCX 17.5KB)This link will download a file

Đại diện thuế hoặc đại diện BAS đã đăng ký

Đại diện thuế hay BAS đã đăng ký với Hội đồng Hành nghề Thuế vụ có thể hỗ trợ quý vị các vấn đề về nghĩa vụ thuế.

Hãy tìm kiếm trong danh mục TPBExternal Link để lựa chọn một đại diện đã đăng ký.

Tìm hiểu thêm:

Xem thêm:

Đăng ký GST

Quý vị phải đăng ký GST nếu:

  • thu nhập kinh doanh hàng năm của quý vị từ 75.000 đô la trở lên một năm (hoặc quý vị nghĩ thu nhập của mình ở mức đó) hoặc 150.000 đô la trở đối với các tổ chức phi lợi nhuận
  • quý vị cung cấp dịch vụ taxi hoặc làm công việc chạy xe limousine chở khách (bao gồm cả dịch vụ taxi công nghệ, gồm các công ty như Uber và Ola, v.v.)
  • quý vị muốn yêu cầu bồi hoàn thuế nhiên liệu.

Quý vị vẫn có thể chọn đăng ký ngay cả khi quý vị không phù hợp với một trong những danh mục này.

Tờ tường trình hoạt động kinh doanh

Sau khi doanh nghiệp của quý vị đăng ký số doanh nghiệp Úc (ABN) và GST, chúng tôi sẽ tự động gửi cho quý vị tờ tường trình hoạt động kinh doanh (BAS) khi đến hạn nộp.

Tìm hiểu thêm:

Xem thêm:

Các mặt hàng 'miễn GST' và 'chịu thuế'

Hầu hết các hàng hóa và dịch vụ được bán bởi một doanh nghiệp điều bao gồm GST - chúng được gọi là 'hàng hóa chịu thuế'.

Một số hàng hóa và dịch vụ được 'miễn GST', nghĩa là quý vị không tính phí GST của khách hàng. Kể cả khi quý vị bán các mặt hàng miễn GST, chẳng hạn như bánh mì lát, quý vị có thể yêu cầu hoàn thuế GST đã đóng cho GST đã được đưa vào trong giá của những thứ được mua để sản xuất các mặt hàng đó, ví dụ: khay nướng, cốc đo lường và bát trộn.

Các mặt hàng 'miễn GST' bao gồm:

  • thực phẩm cơ bản nhất
  • một số khóa học giáo dục, tài liệu cho khóa học và chuyến dã ngoại có liên quan
  • một số dịch vụ y tế, thăm khám và chăm sóc
  • một số hỗ trợ y tế
  • một số loại thuốc
  • một số hàng hóa sản xuất để xuất khẩu
  • một số dịch vụ chăm sóc trẻ em
  • một số dịch vụ tôn giáo và các hoạt động từ thiện.

Ví dụ: Sản phẩm miễn GST

Không phải tất cả mọi thứ mà chị Ánh bán trong tiệm bánh đều bao gồm GST. Dưới đây là một số ví dụ về thực phẩm cơ bản chị bán được 'miễn GST' (không tính phí GST):

  • bánh mì lát và bánh mì cuộn không có lớp kem
  • nước uống đóng chai
  • nước ép chứa ít nhất 90% khối lượng là nước ép
  • sữa.

Dưới đây là một số ví dụ về thực phẩm chị Ánh bán đã bao gồm GST ('hàng hóa chịu thuế'):

  • bánh sandwich
  • bánh gatô, bánh kem, bánh ngọt, bánh nướng và xúc xích cuộn
  • nước ngọt và sữa có hương liệu
  • đĩa thức ăn đã chuẩn bị.

Nếu chị Ánh là không chắc chắn thì chị sẽ kiểm tra bản tiếng Anh của chúng tôi trên GST và thực phẩm.

End of example

Khai báo số tiền GST và yêu cầu hoàn thuế GST đã đóng 

Các doanh nghiệp sử dụng tờ tường trình hoạt động kinh doanh (BAS) để cho chúng tôi biết:

  • doanh nghiệp có doanh thu bao nhiêu
  • số lượng GST thu được
  • GST mà doanh nghiệp trả tiền cho hàng hóa và dịch vụ.

Hãy giữ GST quý vị đã thu riêng ra; nó sẽ giúp viêc thanh toán BAS của quý vị dễ dàng hơn.

Khi quý vị nhận được BAS, hãy điền vào, gửi cho chúng tôi và thanh toán các khoản tiền quý vị nợ trước ngày đáo hạn. Ngày đáo hạn được ghi trên BAS.

Yêu cầu hoàn thuế GST đã trả cho các nhà cung cấp (GST đã đóng)

Quý vị có thể yêu cầu hoàn bất kỳ khoản thuế GST nào quý vị đã trả cho những thứ quý vị đã mua cho doanh nghiệp của mình. Nó được gọi là một GST đã đóng

Để lấy lại khoản GST đã đóng cho giao dịch mua có trị giá hơn 82,50 đô la (bao gồm cả GST), quý vị:

  • phải đăng ký GST
  • có hóa đơn thuế hợp lệ ghi lại những gì quý vị đã mua cho doanh nghiệp của mình.

Để yêu cầu hoàn thuế GST đã đóng cho các giao dịch mua có giá từ 82,50 đô la trở xuống (bao gồm cả GST), quý vị phải:

  • phải đăng ký GST
  • giữ các tài liệu như máy tính tiền, biên lai hoặc hóa đơn để hỗ trợ cho việc yêu cầu hoàn thuế của quý vị.

Quý vị cũng phải lưu giữ hóa đơn thuế và các hồ sơ GST khác trong năm năm.

Ví dụ: đăng ký GST

Tiệm bánh của chị Ánh bán nhiều loại đồ uống đóng gói sẵn, gồm nước ngọt và sữa có hương liệu như sữa sô cô la.

Cứ sau ba tháng, chị Ánh mua 200 gói sô cô la đóng gói sẵn từ nhà cung cấp của chị với giá 110 đô la trong đó bao gồm 10 đô la GST. Chị nhận được hóa đơn từ nhà cung cấp và trả cho nhà cung cấp 110 đô la.

Vì doanh nghiệp của chị Ánh đã đăng ký GST nên chị có thể yêu cầu hoàn lại 10 đô la GST dưới dạng tín dụng trên BAS của mình. Chị Ánh cần giữ hóa đơn thuế của mình để làm việc này.

End of example

Tìm hiểu thêm:

Hóa đơn thuế

Trong hầu hết các trường hợp, doanh nghiệp hoặc nhà cung cấp bán hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ cung cấp hóa đơn thuế. Khi quý vị nhận được hóa đơn này, hãy nhớ rằng nó bao gồm:

  • tên thương mại hoặc kinh doanh của nhà cung cấp
  • số doanh nghiệp Úc (ABN) của nhà cung cấp
  • ngày xuất hóa đơn thuế
  • mô tả ngắn gọn về các mặt hàng được bán bao gồm số lượng và giá cả
  • số tiền GST phải trả (hoặc dòng thông báo có nội dung 'Tổng giá bao gồm GST')
  • tên doanh nghiệp hoặc ABN của quý vị (nếu hàng hóa chịu thuế từ 1.000 đô la trở lên)
  • tài liệu dự kiến là một hóa đơn thuế.

Xuất hóa đơn thuế

Nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn thuế thì quý vị phải cung cấp nó trong vòng 28 ngày. Quý vị phải đăng ký GST để xuất hóa đơn thuế.

Ví dụ: chuẩn bị hóa đơn thuế

Tiệm bánh của chị Ánh đang nhận được rất nhiều đơn đặt hàng phục vụ gần đây. Chị biết rằng bánh sandwich, bánh gatô và đĩa trái cây sẽ bao gồm GST trong giá. Chị chuẩn bị hóa đơn thuế cho khách hàng và nêu rõ GST mà chị đã tính. Chị gửi hóa đơn thuế cùng với đơn hàng để chị không quên làm việc này sau đó.

End of example

Xem thêm:

QC59747