ضريبة السلع والخدمات على بيع اماكن السكن الاسترالية من قبل البائعين خارج البلاد

اعتبارًا من 1 يوليو 2019 يتعين على بائعي السكن التجاري الأسترالي في الخارج تضمين مبيعات المساكن الأسترالية في الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الخاصة بهم لتحديد ما إذا كان يتعين عليهم التسجيل لضريبة السلع والخدمات (GST) وتحصيلها ودفعها.

ويعني هذا القانون الجديد أن البائعين خارج البلاد للسكن الأسترالي يتلقون نفس المعاملة الضريبية التي يحصل عليها البائعون المحليون.

مبيعات السكن المدفوعة (جزئيًا أو كليًا) قبل 1 يوليو 2019 لا تتأثر بتغيير القانون.

على هذه الصفحة:

• من يفرض ضريبة السلع والخدمات
• معلومات لمقدمي السكن الأستراليين
• معلومات لمشتري خدمات السكن الأسترالي
• معلومات للوكلاء خارج البلاد
• الامتثال والعقوبات
• المعلومات والمساعدة
• الموارد

من يفرض ضريبة السلع والخدمات

إذا كنت تبيع الإقامة الخاضعة للضريبة وتعدت إيراداتك الحد المطلوب لضريبة السلع والخدمات يتعين عليك فرض ضريبة السلع والخدمات.

ومن الأمثلة عن مبيعات السكن الخاضعة للضريبة:

• الفنادق‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬
• النُزل
• بيوت الشباب
• الشقق المفروشة
• سكن الطلاب
• معسكرات التخييم والمنازل المتحركة
• السفن والقوارب - إذا كان لها إمدادات خاضعة للضريبة كإيجار العوّامات أو تشغيل النزهات البحرية
• غرف المبيت مع إفطار

ليست كل مبيعات السكن في أسترالي خاضعة لضريبة السلع والخدمات.

فالمباني السكنية التجارية وتوفير السكن عبر اقتصاد المشاركة من الأمثلة على توفير إمدادات لا تخضع لضريبة السلع والخدمات.

توفير الإيجارات السكنية طويلة وقصيرة الأجل لمنزل أو جزء منه على أساس غير تجاري تعتبر مبيعات خاضعة لضريبة المدخلات، وهي لا تخضع لضريبة السلع والخدمات في أستراليا (وقد يشار إليها كمدخلات معفية في نظم تشريعية أخرى):

إذا كنت تعمل كوكيل وتسهل مبيعات السكن ليس إلا، فأنت غير مسؤول عن ضريبة السلع والخدمات عن مبيعات السكن، ولكن قد تكون عليك التزامات أخرى خاصة بضريبة السلع والخدمات عن خدماتك.

اطلع أيضًا على:

• الفواتير الضريبية
• فواتير ضرائب صادرة عن المتلقِي
• ضريبة السلع والخدمات عن الخدمات والمنتجات الرقمية المستوردة
• المباني السكنية التجارية
• اقتصاد المشاركة والضريبة

متى يجب التسجيل لضريبة السلع والخدمات؟

عليك التسجيل لضريبة السلع والخدمات في غضون 21 يومًا من:

• بلوغ إجمالي "الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالية" (أي أيرادات الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشر الأخيرة) 75 ألف دولار أسترالي أو أكثر (150 ألف دولار أسترالي أو أكثر للمنظمات غير الهادفة للربح)
• احتمال بلوغ "الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات المتوقعة" (أي أيرادات الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشر القادمة) 75 ألف دولار أسترالي أو أكثر (150 ألف دولار أسترالي أو أكثر للمنظمات غير الهادفة للربح).

يمكنك بعد التسجيل:

• إصدار فواتير ضريبية لبيع السكن،
• المطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات.

يمكنك التسجيل لضريبة السلع والخدمات بأثر رجعي من 1 يوليو/تموز 2019 إذا لزم الأمر.

حساب الإيراد الخاضع لضريبة السلع والخدمات الخاص بك

معدل الإيراد الخاضع لضريبة السلع والخدمات هو إجمالي دخل عملك التجاري (وليس ربحك)، باستثناء أي:

• ضريبة السلع والخدمات المدرجة في مبيعاتك لعملائك
• مبيعات ليست للدفع ولا تخضع للضريبة
• مبيعات غير مرتبطة بمؤسسة تقوم بتشغيلها
• مبيعات خاضعة لضريبة المدخلات تقوم بها
• مبيعات غير مرتبطة بأستراليا.

كيفية التسجيل

عليك التسجيل لضريبة السلع والخدمات (GST) بنفس طريقة الكيانات المحلية (وليس التسجيل المبسط).

قبل التسجيل لضريبة السلع والخدمات تحتاج للحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي (ABN). عند التقدم بطلب للحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي الخاص بك، يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على التسجيل لضريبة السلع والخدمات و في نفس الوقت.

يحتاج غير المقيمين إلى تقديم وثائق إضافية وإثبات هوية عند التقدم بطلب للحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي، مما يعني أن التسجيل قد يستغرق وقتًا أطول.

الخطوات التالية:

• رقم المصلحة التجارية الأسترالي للشركات خارج أسترالياExternal Link

متطلبات ضريبة السلع والخدمات بعد تسجيلك

بمجرد أن تسجل لضريبة السلع والخدمات أو إذا كنت مطالبًا بالتسجيل لها عليك:

• تضمين ضريبة السلع والخدمات في سعر المبيعات الخاضعة للضريبة للسكن الأسترالي
• إستيفاء متطلبات حفظ السجلات
• إصدار فواتير ضريبية    
  • عند إجراء مبيعات خاضعة لضريبة السلع والخدمات قيمتها أكبر من 82.50 دولار (شاملة ضريبة السلع والخدمات) يحتاج عملاءك المسجلون لضريبة السلع والخدمات لفاتورة ضريبية كي يتمكنوا من المطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات المشمولة في سعر الشراء.
  • إذا طالبك عميل بفاتورة ضريبية يتعين عليك تقديمها له خلال 28 سوم من مطالبتهم بها.
   
• يجب عليك إيداع بيان نشاطك التجاري (BAS)    
  • إما كل ربع عام أو شهريا اعتمادا على إيراداتك
  • الإبلاغ عن ضريبة السلع والخدمات الخاصة بك
  • المطالبة بأي أرصدة تحق لك - المطالبة فقط بأرصدة ضريبة السلع والخدمات فقط بعد حصولك على فاتورة ضريبية أو فاتورة ضريبية صادرة عن المتلقي (RCTI)
  • لا يحق لك إصدار فاتورة ضريبية صادرة عن المتلقي إلا إذا كنت مؤهلا لذلك ولديك اتفاق بشأنها مع مقدم السكن الأسترالي
   
• دفع ضريبة السلع والخدمات عبر بيان النشاط التجاري الخاص بك.

ترتيبات التخفيضات

يمكنك التقدم بطلب الحصول على ترتيبات التخفيضات عن المبيعات التي تمت حتى 03 يونيو 0202

أثناء انتقالك إلى نظام ضريبة السلع والخدمات الأسترالية.

وهذه التخفيضات ليست تلقائية بل يجب عليك التقدم بطلب الحصول عليها. عندما تقوم بمحاولة صادقة للإمتثال سنقوم بتطبيق التخفيضات ولن تضطر إلى دفع غرامات متعلقة في المبيعات اللتي تمت حتى 30 يونيو .

تشمل التخفيضات:

1. تأجيل إيداع المدفوعات
2. الإعفاء من الرسوم العامة على الفوائد (GIC) وعقوبات الإخفاق في الإيداع في الموعد المحدد (FTL)
3. الإعفاء من غرامات العجز عندما يحتاج بيان النشاط التجاري إلى تعديل حتى يشمل المبيعات التي تأثرت بتغيير القانون

لا تغير هذه التخفيضات من مبلغ ضريبة السلع والخدمات المطلوب تسديده. ولا يزال يتعين عليك تسديد ضريبة السلع والخدمات المستحقة على كل مبيعاتك للسك الأسترالي الخاضعة لضريبة السلع والخدمات.

كيفية التقدم لترتيبات التخفيضات

إذا رغبت في الحصول على ترتيبات التخفيضات يتعين عليك التقدم بطلب إلينا وإبلاغنا بالتالي:

• أنك بائع خارج البلاد لسكن أسترالي وتأثرت بتغيير القوانين
• أي من أوجه التزاماتك الخاصة بضريبة السلع والخدمات تطلب بتأجيلها أو الإعفاء منها (كما هي مذكورة أعلاه)
• متى ستتمكن من الإمتثال بالكامل.

يمكنك التقدم للحصول على ترتيبات التخفيضات من خلال:

• إرسال بريد إلكتروني إلى AustraliaGST@ato.gov.au

ملحوظة: ينطوي إرسال الرسائل الإلكترونية على خطر التلاعب بالمعلومات الشخصية لأن الإرسال يتم في مجال عام.

• إرسال الفاكس    
  • من خارج أستراليا: 612 7922 4002+
  • داخل أستراليا: 1300 337 921
   
• الاتصال هاتفيا    
  • من خارج أستراليا‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬    
    • اتصل على الرقم 61 2 6216 1111+ بين الساعة 8 صباحا و5 بعد الظهر بتوقيت شرق أستراليا المعياري (AEST) أو توقيت أستراليا الصيفي (AEDT) من الاثنين إلى الجمعة،
    • أطلب التوصيل بالرقم 1300 146 094
    • انتظر إلى حين تسمع الإرشادات بإدخال الأرقام الثلاثة لرمز الاتصال المعاود
    • ادخل رمز الاتصال المعاود 118 ثم #
     
  • من داخل أستراليا‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬    
    • اتصل على الرقم 1300 146 094 بين الساعة 8 صباحا و6 مساًء بتوقيت شرق أستراليا المعياري (AEST) أو توقيت أستراليا الصيفي (AEDT) من الاثنين إلى الجمعة،
    • انتظر إلى حين تسمع الإرشادات بإدخال الأرقام الثلاثة لرمز الاتصال المعاود
    • ادخل رمز الاتصال المعاود 118 ثم #
     
   
• ارسل رسالة خطية    
  • يمكنك إرسال طلبك بريديا إلى
   

Australian Taxation Office
PO Box 1129
PENRITH  NSW   2740

حساب تحويل العملات

إذا تم الدفع لك بعملة غير الدولار الأسترالي يتعين عليك تحويل المبلغ إلى الدولار الأسترالي.

استخدم المثال التالي لتحويل المبالغ إلى العملة الأسترالية:

• المبلغ بالعملة الأجنبية × (1 على سعر الصرف الخاص في يوم التحويل).

سعر الصرف الخاص بك

يمكنك استخدام خيارات سعر الصرف التالية كسعر صرف خاص بك:

• سعر الصرف الخاص بمصرف أستراليا الاحتياطيExternal Link (RBA)
• سعر صرف متفق عليه بينك وبين عميلك المسجل لضريبة السلع والخدمات
• سعر صرف منشور من قبل منظمة لتحويل النقد الأجنبي (كمصرف تجاري مثلا).

داوم على استخدم نفس طريقة حساب سعر الصرف الخاص بك.

يوم التحويل الخاص بك

يوم التحويل الخاص بك هو التاريخ الذي قمت فيه بتحويل عملتك الأجنبية إلى العملة الأسترالية لأغراض ضريبة السلع والخدمات.

• إذا كنت تحسب ضريبة السلع والخدمات على أساس نقدي يمكن أن يكون يوم التحويل الخاص بك تاريخ أي إيصال أو فاتورة أو صفقة.
• إذا كنت تحسب ضريبة السلع والخدمات على أساس مستحقات (غير نقدية) يكون يوم التحويل الخاص بك هو الأسبق من:    
  • يوم استلام المدفوعات (تاريخ الإيصال)
  • تاريخ الصفقة أو الفاتورة.
   

اطلع أيضًا على:

• GSTR 2001/2 ضريبة السلع والخدمات: تحويلات سعر العملات الأجنبية

معلومات لمقدمي السكن الأستراليين

على مقدمي السكن الأستراليين الذين يستخدمون وسطاء من خارج البلاد لبيع السكن تحديد ما إذا كانوا يبيعون:

• مباشرة للعملاء الذين سيستخدمون السكن - الكيان خارج البلاد يعمل كوكيل لهم
• مباشرة إلى البائع في الخارج الذي يعيد بيعه.

إذا كان الوسيط خارج البلاد:

• يعيد بيع سكنك، يتعين عليك أن    
  • تقدم فاتورة ضريبية للبائع خارج البلاد خلال 28 يوم من مطالبتهم بها أو الدخول في اتفاق فاتورة ضريبية صادرة عن المتلقي (RCTI)
  • بيان سعر الجملة الذي يدفعه لك البائع خارج البلاد (وليس المبلغ الذي يدفعه عميل البائع خارج البلاد)
   
• يتصرف كوكيلك يتعين عليك أن    
  • تقدم فاتورة ضريبية للعميل الذي اشترى السكن خلال 28 يوم من مطالبته بها
  • بيان المبلغ الكامل الذي دفعه لك العميل عن السكن على فاتورتك.
   

اطلع أيضًا على:

• الفواتير الضريبية

معلومات لمشتري خدمات السكن الأسترالي

قد يحق للشركات المسجلة لضريبة السلع والخدمات التي تشتري سكنا لأغراض تجارية من بائعين خارج البلاد بعد 1 يوليو/تموز 2019 المطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات.

تحتاج إلى فاتورة ضريبية للمطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات.

معلومات للكيانات خارج البلاد التي تعمل كوكيل

تعمل الشركات خارج البلاد بمثابة "وكلاء" إذا كانت توفر ترتيبات تسهيلات أو خدمة حجز بدلاً من بيع مساكن أسترالية مباشرةً للعملاء.

يجب على الوكلاء خارج البلاد التفكير فيما إذا كانت خدماتهم خاضعة لضريبة السلع والخدمات.

وفقا لقواعد خاصة، تخضع الخدمات والمنتجات الرقمية المستوردة من الموردين في الخارج لضريبة السلع والخدمات عند توفيرها "لمستهلك أسترالي". لا تفرض ضريبة السلع والخدمات على خدمات الوكالة من أمثال خدمات الحجز من الوكلاء خارج البلاد المقدمة إلى الفنادق الأسترالية المسجلة لضريبة السلع والخدمات لأن شركات الفنادق ليست مستهلكًا أستراليًا.

اطلع أيضًا على:

• ضريبة السلع والخدمات عن الخدمات والمنتجات الرقمية المستوردة

الامتثال والعقوبات

إذا لم تقم بالتسجيل لضريبة السلع والخدمات وكنت مطالبًا بذلك بوسعنا اتخاذ إجراء لتسجيلك لضريبة السلع والخدمات الأسترالية. كما وسنقوم أيضًا بحساب مبلغ ضريبة السلع والخدمات التي عليك تسديدها وفرض غرامة عليك.

إذا لم تتواصل معنا (بدون سبب وجيه) بعد كتابتنا إليك أو الاتصال بك بوسعنا أن:

• نحسب ما على عملك التجاري تسديده لنا (باستخدام معلومات من أطراف أخرى كالمعلومات المصرفية مثلا) من تاريخ دخول القانون حيز التنفيذ
• نقوم بتسجيلك إجباريا لضريبة السلع والخدمات وإصدار تقييم افتراضي بعقوبة إدارية إضافية بنسبة 75٪
• تطبيق رسوم الفائدة العامة (GIC) على مبالغ الإيداعات المستحقة المحسوبة
• استخدام عمليات تحصيل الديون المتاحة بما في ذلك طلب المساعدة من مصلحة الضرائب في بلدك لتحصيل الديون.

المعلومات والمساعدة

إذا لم تجد إجابة على سؤالك، يمكنك:

• إرسال رسالة إلكترونية إلى AustraliaGST@ato.gov.au
• الاتصال بنا على الرقم 61 2 6216 1111+.

ساعات الدوام من الساعة 8:00 صباحًا حتى 5:00 بعد الظهر بتوقيت شرق أستراليا المعياري (AEST) أو توقيت شرق أستراليا الصيفي (AEDT) من الاثنين إلى الجمعة، باستثناء العطلات الوطنية العامة. اطلب من عامل الهاتف توصيلك بالرقم 1300 146 094 مع الرمز "118#". سيتم تحويلك إلى موظف يمكنه مساعدتك.

للحصــول على خدمــة ترجمــة مجانية، يمكنــك الاتصــال على الرقم 8332 9268 3 61+ وطلب التوصيـل بالرقم 1300 146 094.

الموارد

• القانون المقترح لتعديلات قانون وزارة المالية (التأكد من تسديد الشركات متعددة الجنسيات لحصاتها العادلة من الضريبة في أستراليا وإجراءات أخرى) لعام 2019External Link
• ميثاقنا