澳大利亚的税收和退休公积金

我们的职责

我们是澳大利亚税务局（ATO）。我们的职责是管理税收和退休公积金（super）系统。

税收用于诸如公共卫生和运输等服务和基础设施，从而令全体澳大利亚人民受益。

我们致力于让纳税和缴付退休公积金尽可能简单轻松。

您可在我们网站上找到以下信息：

• 澳大利亚税收和退休公积金体系的运作方式。
• 学习（针对海外学生）
• 获取税号（TFN）和开始自己的第一份工作
• 创业者的税收、退休公积金和注册责任
• 递交纳税申报表
• 为退休增长和跟踪自己的退休公积金。

希望用收听的方式获取信息？点击收听普通话指南

请参阅我们的常见税务和退休公积金词汇。

如果您看不懂本资料，您可以向税务代理请教或联系我们。

税务的运作方式及为什么要缴税

什么是税

税是我们代表政府收取的钱。如果您从以下来源获得收入，则可能需要纳税：

• 工作
• Centrelink 津贴和福利金
• 做生意
• 其它来源（如银行利息）。

为什么要纳税

我们收取的税款用于以下服务：

• 卫生
• 教育
• 国防
• 公路和铁路
• 社会保障和其他 CentrelinkExternal Link福利金。

如何纳税？

如果您为雇主工作，他们将从您的工资或薪金中扣留税，并将其缴给我们。

如果您还有其它收入，例如生意收入或银行利息，则可能需要就这些收入向我们纳税。如果需要帮助，可以联系我们或向注册税务代理请教。

大多数人每年都需要递交纳税申报表，以告诉我们：

• 获得的收入
• 缴纳的税额。

我们会用这些信息确定您当年的纳税金额是否正确。

如果您缴纳了超额的税款，则会收到退款。如果您没有缴纳足额的税款，则将收到一张税单，您需要按时全额支付税单以避免产生利息。

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在澳大利亚留学生与税务

如果您在澳大利亚学习六个月或更长时间，则会被视作符合税务目的的居民（税务居民身份）。这与出于移民目的的居民不同。

成为澳大利亚税务居民意味着：

• 您的所得税税率与澳大利亚居民相同。这一税率通常低于适用外国居民的税率。
• 您有权享受澳大利亚税收体系的裨益，例如    
  • 征税起点（tax-free threshold）。
  • 税务抵销。

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更多信息请参阅：

• 在澳大利亚学习 （英文）
• 查询自己的税务居民身份

在澳大利亚开始第一份工作

在开始新工作之前，您需要了解一些事情。

开始工作前请申请税号

开始工作前请申请税号

税号是澳大利亚税务体系中的个人备查号。您应该在开始工作之前或之后不久申请您的税号。如果您未向自己的雇主提供税号，会导致缴纳超额税款。

申请税号（TFN）是免费的。

• 申请税号 （英文）

保护税号安全

即便改名、跨州搬迁、定居海外，您也会终身使用同一税号。

不要让任何人使用您的税号 - 即便是朋友或亲戚也不让。

不要在求职申请中或互联网上泄露您的税号。仅在开始为雇主工作后，您才应该把自己的税号给他们。您需要在填写税号申报表时提供税号。

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更多信息请参阅：

• 防范欺诈

当您开始工作时

开始工作后，有一些事情是您需要了解和去做的。

填写税号声明

您的雇主会要求您填写税号申报表表，以获取您的个人信息及税号。

您的雇主会用此声明算出您需要缴付的金额。

您需在28天内向雇主提供此声明。如果您不这样做，他们将不得不从您的工资中预扣更多的税。

纳税金额

雇主会从您的工资中扣除税款并汇寄给我们。这称为“随赚随缴预扣税”。

你要缴纳的税款取决于：

• 是否在税务意义上为澳大利亚居民
• 你的收入
• 您是否有 TFN。

每年大多数人都需要填写纳税申报表并提交给我们。

退休公积金

退休公积金金，或“super”，是雇主在固定收入之外支付给您的退休金，直接汇至您选择的退休基金。您也自行汇款至自己的退休基金。您的退休公积金在您的工作生涯中积累起来。您将用自己的退休公积金来维持退休后的生活。

更多信息请参阅：

• 退休公积金：定义及为什么重要

获付现金

有些雇主倾向于用现金付薪给您，而不愿将薪水存入您的银行账户。如果符合以下情况，则这样做没问题：

• 您的雇主从您的工资中扣留正确金额的税款并缴纳给我们。
• 给您工资单，列明您已缴税的金额
• 向您的退休公积金基金缴付正确金额的退休公积金。

如果您的雇主没有这么做，您获付的薪酬和退休公积金可能比您应得的少。

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更多信息请参阅：

• 获付现金报酬 （英文）

共享经济

如果您通过共享经济（也称为零工经济）赚钱，您的收入可能需要缴纳所得税和商品及服务税 （GST）。这包括：

• 通过Airbnb，Vrvo或FlipKey等平台出租全部或部分房屋
• 通过Camplify、Uber Carshare和Toolmate等平台共享资产，包括汽车、 大篷车、停车位、存储空间以及个人物品。 
• 通过OneFlare、Mad Paws和Airtasker等平台提供创意或专业服务，包括平面设计、 创建网站以及送货和家具组装等零工。

通过Uber、Didi、Shebah或GoCatch等平台赚取的乘车服务收入需缴纳所得税和商品及服务税（GST）。所有网约车司机都需要拥有澳大利亚商业号码 （ABN） 并注册 GST。

如果您的收入包含在纳税申报表中，您可能还有权获得与共享经济相关的费用扣除。

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更多信息请参阅：

• 共享经济 （英文）
• 共享出行 – 基本税务要求

多份工作的收入

如果您在整个或部分财政年度内是澳大利亚税务居民，则可以申请免税门槛。这意味着您的雇主将从您的收入中预扣更少的税款。 

如果您同时从事多份工作，则只应向一个雇主申请免税门槛，以避免在提交纳税申报表时收到税单。一般来说，您应该从收入最高的工作中申请免税门槛。但是，如果您确定本财政年度内从所有雇主获得的总收入为 18,200 澳元或更少，则可以选择向每个雇主申请免税门槛。 

提交纳税申报表时，您需要报告您的所有收入以及预扣的税款。我们将计算您的应税总收入，并确保您已支付正确的税款。 

雇员还是独立承包人

雇员不同于独立承包人。

雇员在他人的公司中工作，独立承包人则通常是个体经营者，经营自己的公司。

有些雇主可能会错误地把您作为独立承包人对待，或者让您注册澳大利亚商业编号（ABN），以逃避税务责任。

只有经营生意的人才需要澳大利亚商业编号。如果您的雇主错误地将您作为独立承包人付薪，您可能会失去以下福利：

• 病假
• 带薪假期
• 退休公积金
• 工伤险。

更多信息请参阅：

• 作为雇员工作 （英文）

作为独立承包人工作

独立承包人有着与雇员不同的税收和退休公积金义务。作为独立承包人，您可以以个人（个体经营者）的名义工作，或在自己的公司、合伙公司或信托中工作。您甚至可以称自己为分包商或“subbie”。

独立承包人拥有和经营自己的业务。因此，您需要缴纳自己的税款。

您可能还需要：

• 一个 ABN
• GST 登记
• 了解您的收入是否受个人服务收入规定的约束
• 上交应税付款年度报告（TPAR）
• 为您的部分或全部员工支付退休公积金保证金

除此之外，作为独立承包人工作您还： 

• 没有带薪休假；例如病假、年假、娱乐假或长期服务假
• 负责自费纠正自己的错误，如果您的工作造成损坏或伤害，可能需要支付费用
• 有权将工作委托或分包给他人
• 将工作所需的全部或大部分物件（工具和设备）带到工作环境中
• 必须购买或租用贸易工具或完成工作所需的任何设备
• 可以按照您喜欢的任何方式完成工作，只要您按照商定的标准或合同或协议中的特定条款完成工作。

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工作场所权利和义务

在澳大利亚工作的所有人在工作中享有同样的权利与保护。澳大利亚法律设定了最低工资和工作场所条件。

公平工作申诉专员可为您提供关于工作场所权利和义务的资讯和建议。该机构能以不同的语言提供相关信息。

更多信息请参阅：

• 公平工作调查专员署 – 语言帮助External Link

在澳大利亚开始创业

自己创业 （英文版）时，您将有纳税义务。 您可能有资格就生意费用申领某些扣减额，以降低纳税额。

如果您雇人为自己的生意工作，则必须为他们纳税及缴付退休公积金。

如果您不确定自己需要做什么，请咨询注册税务代理或联系我们寻求帮助。

开始自己的生意之前

您需要知道自己是否在经营生意。我们提供英文版的信息 ，帮助您确定这一点。

如果您在经营生意，则需要遵守以下法律要求：

• 向我们申报所赚收入的金额。
• 保持准确和完整的业务交易记录
• 按时申报和缴纳税款。

选择商业结构。

澳大利亚有 4 种主要业务类型：

• 个体经营者
• 合伙企业
• 公司，及
• 信托。

这些不同的类型被称为生意结构 （英文版）。

每种结构都有不同于其他结构的税收和报告规则。这些规则会影响您的纳税金额以及债务对您的影响。在选择商业结构之前，您需要了解这些规则。

开始创办生意

注册生意

创办生意时，您需要：

• 一个 ABN
• 一个 TFN，（如果您是个体经营者，个人 TFN 可用于您的业务，如果您选择其他生意结构，您将需要申请 TFN）。

取决于您所赚的收入金额以及是否有雇员，您可能还需要登记：

• GST
• 随赚随缴预扣税款（PAYG）
• 附加福利税（FBT）。

获取澳大利亚商业编号

澳大利亚商业编号（ABN），是您的公司在与其它企业、政府和澳大利亚税务局（ATO）打交道时使用的唯一编号。

并非每个人都有资格获得 ABN。如果您经营一个生意，则只需要一个澳大利亚商业编号。

如果您有 ABN，则必须将其写在发票上。如果您不这样做，其他企业将从向您支付的任何款项中预扣比正常情况更多的税款，并将这些税款缴纳给我们。

申请 ABN 是免费的。

• 申请 ABNExternal Link （英文）

注册消费税（GST）和其它税项

取决于自己所经营生意的类型，您可能需要注册消费税（GST）和其它税项。

更多信息请参阅：

• 注册 （英文）
• 消费税（GST）登记

给工人付薪

如果您的公司有雇员或独立承包人，即使他们是您的家人，您也必须完成某些事项。

给雇员付薪

雇用员工时，您需要确保履行税收和退休公积金义务。

声明税号

在雇员开始为您工作的第一天，您就必须请他们填写税号申报表。如果他们未能填写，则您将必须按最高税率从他们的薪水中预扣税金并缴纳给我们。

更多信息请参阅：

• 税号申报 （英文）

随赚随缴预扣税（PAYG）

有雇员后，您必须从雇员的薪水中预扣税金并缴纳给我们。这种做法称为随赚随缴（PAYG）预扣税款。

更多信息请参阅：

• 随赚随缴预扣税（PAYG）

缴付退休公积金

拥有雇员后，您必须为合资格的雇员缴付退休公积金。您将这笔钱缴给雇员的退休公积金基金。这称为“退休公积金保证”。您必须足额、按时、向正确的基金支付员工的退休公积金。

更多信息请参阅：

• 雇员的退休公积金 （英文）

一键式薪酬单（STP）

一键式薪资单意味着您每次付薪时都需要告诉我们您雇员的薪资信息。您需要报告：

• 所支付的薪金或工资
• 预扣的税款
• 退休公积金供款

上报的时间和方式取决于您的生意有多少名雇员。

您可以购买专门用于帮您向我们报告此类信息的商用软件。存在免费或便宜的软件产品。

更多信息请参阅：

• 一键式薪酬单 （英文）

支付独立承包人的退休公积金

如果您雇用独立承包人来为自己的生意工作，则其适用的税务和退休公积金规则与雇员不同。务必了解雇员和独立承包人之间的区别。

在某些情况下，独立承包人被视为符合退休公积金目的的雇员，则您必须为其支付退休公积金。

更多信息请参阅：

• 雇员与独立承包人的区别 （英文）

申报和纳税

如果您经营生意，您就需要就自己生意所赚的钱纳税。您还需要支付代表政府和员工收取的钱。您提交的纳税申报表类型取决于您的商业结构。您可能还需要提交业务运作表。请务必在到期日之前申报并付款。

你的报税

您的纳税申报表会告诉我们：

• 您的生意赚了多少钱
• 您已缴了多少税。

您每年都必须递交纳税申报表。

如果您采用个体经营者结构经营自己的生意，则您将用自己的个人纳税申报表来提交生意的税务信息。

如果您采用合伙、公司或信托结构经营自己的生意，则将就自己的生意部分使用不同类型的纳税申报表。

更多信息请参阅：

• 企业所得税申报表
• 个人 – 提交纳税申报表 （英文）

经营活动报表

经营活动报表（BAS）与纳税申报表不同。BAS 帮您报告和缴纳税款，例如：

• 消费税（GST）
• 随赚随缴 (PAYG) 分期税款
• 随赚随缴预扣（PAYG）

注册 ABN 和 GST 时，我们会在需要提交时自动向您发送 BAS。

即使您在 BAS 中没有什么可报告的，也需要在截止日期前在 BAS 上提交“nil”。

按时申报并支付 BAS 很重要。您可能需要每季度、每月或每年执行此操作， 具体取决于您的申报和付款周期。如果您在付款方面遇到困难，请联系我们或您的税务师，以便在您下次提交之前帮助您重回正轨。

更多信息请参阅：

• 经营活动报表

申领扣减额和优惠额

如果您为自己的企业花钱，则您将能够申领税务扣减。这意味着您能少交税。

一些生意还有资格获得税收优惠、抵销或返还。

更多信息请参阅：

• 纳税扣减
• 小企业实体税收减免优惠

防止收到税单

如果您收到税单，则需要按时全额支付，以避免产生一般利息。

您可以采取一些措施来做好准备，防止收到税单。经营生意时，您的收入里有属于自己的钱，也有您代表政府和员工收取的钱。您应该为以下项目设置单独的银行账户：  

• GST
• 随赚随缴预扣税（PAYG）
• 员工的退休公积金保证金。

使用单独的银行账户可以让您跟踪财务状况并帮助您按时足额缴纳税款。不要将此账户用于生意的现金流 （英文版）。

保存业务记录

保存记录对于正确经营生意至关重要。某些记录必须至少保存五年。保存准确的记录还有助于您：

• 了解您的生意是盈利还是亏损
• 跟踪自己的收入和支出
• 向银行或出借人展示生意的经营状况。

提交纳税申报表

每年大多数人都需要填写纳税申报表并提交给我们。在您的纳税申报表中，您要告诉我们自己当年的全部收入和扣减额。

我们需要使用这些数据来计算您是否需要补税或会有退税。

纳税申报覆盖7月1日至6月30日期间的财务年度。如果您自己填写纳税申报表，则您必须于10月31日前将纳税申报表递交给我们。

如果您需要关于填写纳税申报表的免费帮助并且您属于低收入群体，我们训练有素的Tax Help（税务帮）志愿者或能为您提供帮助。

如果您使用税务代理，请确保于10月31日前联系他们。您应该核实自己的税务代理是否已注册。

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哪些人需要递交纳税申报表

大多数人每年都需要填写纳税申报表，并递交给ATO。您需要提交纳税申报表的原因可能包括： 

• 已从收到的收入中扣除（预扣）了税款
• 是澳大利亚居民，并且应税收入超过免税门槛（18,200 澳元）
• 想申请税务扣减
• 支付或领取子女抚养费
• 收到任何生意、投资或外国收入 
• 准备离开澳大利亚或居住在海外，并有留学或培训支持贷款。 

如果您不确定，我们有英文版的工具来帮助您。 

为何我需要递交纳税申报单？

ATO 需要知道您在相关财政年度内一共赚了多少钱（收入），以及您可以申请的扣减额。 基于这些信息，他们会告知您是否需要支付额外的税费（一张税金账单）或者能退多少钱给您（退税）。

财政年度为每年7月1日至次年6月30日。

我需要在什么时候递交纳税申报单？

如果你自己填写纳税申报表，你需要在每年的10月31日之前提交。

如果由注册税务代理人代为报税，您需要在10月31日之前联系他们。

我如何递交纳税申报表？

如果您自行填写纳税申报表，可以用MyTax在线递交（英文版） 。

如果您让注册税务代理人代办，您应该和他们约时间见面。

递交纳税申报单时我需要填写哪些信息？

您需要提供：

• TFN
• 有关银行账户的详细信息，以便能及时获得退税。
• 收入——证明你赚了多少钱    
  • 您所有雇主提供的收入报表
  • Centrelink 提供的福利金报表
• 扣减额和费用——以证明你申报的扣减额准确与否    
  • 与工作相关的费用、捐赠或礼物的收据

如果您使用 myTax 在线提交纳税申报表，则需要创建 myGov 帐户并绑定到 ATO （英文版）。

雇主、银行和其他企业（如健康基金）向ATO提供有工作来往的人士的详细信息。如果你等到7月下旬，ATO会把这些信息都加到你的纳税申报表中。这样您能更快更轻松地递交纳税申报表。您需要检查信息是否正确，并补充任何缺失的内容。

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我需要填写哪些收入？

你必须填写你在相关财政年度收到的所有收入。即你从所有工作中赚到的钱，包括：

• 全职
• 半职
• 临时工或零工
• 自雇，和
• 收现金的工作

你还必须计入通过其他方式挣得的钱，包括：

• 银行账户利息
• 政府福利金（如 Centrelink 福利金）
• 拥有出租物业
• 海外收入和投资
• 股票市场股息
• 合伙企业和信托的分红

不管您是通过什么方式赚到钱的，记得把这些收入算进您的纳税申报表里。

更多信息请参阅：

• 收入、扣除、抵销和记录 （英文）

我可以申领哪些扣减？

你可以要求扣减一些与工作相关的费用。常见的扣减项目包括：

• 汽车、交通和旅行费用
• 您用于工作的工具、电脑和物品
• 服装和洗衣费用
• 居家办公费用
• 进修费用

更多信息请参阅：

• 您可申请的抵扣  （英文）
• 保留与工作相关的费用记录

您必须能够出示记录（如收据），证明申报的扣减额。这些记录至少需要保存五年。ATO 随时可能会要求您出示这些记录。

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 申报后会发生什么？

大多数在线提交的纳税申报表会在 2 周内处理完毕。如果您的退税需要人工处理，则可能需要更长的时间。您可以通过 myGov 帐户查看处理状态。处理完您的纳税申报表后，ATO 将向您的 myGov 收件箱发送评估结果通知，告知您是否获得退款，或是否需要支付税单。

如果您收到税单，请在评估通知书的到期日之前支付。

支付税单

ATO 接受不同的税单支付方式。最简便和最安全的支付方式是 BPAY® 和我们的线上支付系统。

如果您无法按时足额支付税单，可以选择可用的支持选项 。您可能有资格使用我们在线服务上的缴纳计划 （英文）。还款计划应在尽可能短的时间内完成，以减少产生的利息。如果还需要更多支持，请在付款截止日前联系我们或自己的税务专业人士。

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退休公积金的重要性

退休公积金（super）是工作期间预留的资金，为退休生活做准备。退休公积金金，或“super”，是雇主在固定收入之外支付给您的退休公积金，直接汇至您选择的退休基金。您也可以自行汇款至自己的退休基金。

退休公积金十分重要，储蓄越多，退休后拥有的资金就越多。它可能是您一生中积累的最大资产之一。

对退休公积金的支取设有年龄要求。在以下情况，您可以提取您的退休公积金：

• 达到最低提款年龄并退休
• 满足提前提款要求，或者
• 年满65岁（即使还未退休）

如果有人提议帮您提前支取退休公积金，则请万分小心。这可能是违法行为。

如果您以临时签证在澳大利亚工作并要回自己的国家，则可以支取退休公积金。这称为离澳退休公积金支取（DASP）。

更多信息请参阅：

• 退休公积金基本指南
• 非法退休公积金计划 - 有人建议提早提取退休公积金时要小心
• Departing Australia superannuation payment (DASP)（离澳退休公积金支取）

防范欺诈

欺诈旨在骗您：

• 泄露个人信息（例如 TFN、myGov 账号登录信息或银行账户详细信息）
• 付钱。

以下是一些防范诈骗的简单技巧：

1. 不要点击电子邮件和短信中的任何链接或打开任何附件，即使发送人似乎是我们。
2. 在与任何人分享个人信息之前，请三思而后行，尤其是通过电话或书面形式。
3. 切勿与任何人（包括注册税务代理人）分享您的 myGov 账号登录详细信息。
4. 切勿让朋友或家人使用您的税号。
5. 不要与任何人分享您的网络密码，并确保经常更改密码。

更多信息请参阅：

• 这是诈骗吗？ （英文）
• 验证或报告诈骗
• 身份犯罪
• 近期诈骗警报 （英文）

获取帮助

如果您需要有关税务或退休公积金的帮助，请致电给我们：

• 13 28 61 – 个人问题
• 13 28 66 – 企业问题
• 13 10 20 – 退休公积金问题。

如果想用英文以外的语言与我们交谈，请拨打 13 14 50 通过翻译及口译服务处（TIS）致电我们。

我们鼓励您尽早与我们联系，以便我们与您配合 — 向我们寻求帮助永不为时过晚。

致电我们时会发生什么

致电时，应该准备好您的 TFN 或 ABN。

当您与客户服务代表交谈时，他们可能会问您一系列问题，以有助于确认您的身份。这有助于保护您的个人税收记录。

我们无法向其他人（包括您的家人）提供您的资料。如果您在帮朋友或家人，则在您打电话时他们必须与您在一起。但您在我们的系统中被记录为他们的“授权代表”。

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 资源

还有更多资源可以帮助您处理税务和退休公积金问题：

• atoTVExternal Link
• ATO 出版物订购服务External Link
• 语音导览

由澳大利亚政府于堪培拉授权
^{Authorised by the Australian Government, Canberra}