Esta información le ayudará a determinar si necesita preparar un Taxable payments annual report - TPAR (Informe anual de pagos sujetos a impuestos).
Si su empresa ofrece servicios de limpieza, es posible que deba completar un TPAR y enviárnoslo. Esto se denomina presentar un TPAR.
Cómo utilizar este documento
Esta información está escrita de manera que sea fácil de comprender.
Este documento fue redactado por el Departamento Australiano de Impuestos (ATO).
Cuando vea las palabras "nosotros", "nuestro" o "nos", se refieren a la ATO.
Este documento más fácil de comprender es un resumen de un documento más extenso sobre servicios de limpieza (en inglés).
¿Qué es un TPAR?
Un TPAR es un Taxable payments annual report (Informe anual de pagos sujetos a impuestos).
Se trata de los pagos que las empresas realizan a los contratistas o subcontratistas que les prestan servicios.
El TPAR debe presentarse antes del 28 de agosto de cada año.
Por qué son importantes los TPAR
Los pagos declarados en un TPAR nos ayudan a asegurarnos de que los contratistas paguen la cantidad de impuestos correcta.
Nuestro gobierno utiliza el dinero de los impuestos para pagar servicios como:
- hospitales y escuelas
- transporte público y carreteras
- prestaciones por desempleo y pensiones.
Cómo utilizamos la información de un TPAR
Utilizamos la información de los TPAR para incluir información sobre los ingresos en las declaraciones de impuestos en línea de los contratistas.
También la usamos para ayudar a los contratistas a determinar si han:
- indicado todos sus ingresos en su declaración de impuestos
- presentado todas las declaraciones de impuestos o declaraciones de actividad que necesitan
- de registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST)
- puesto el Número de Identificación Fiscal Australiana (ABN) correcto en sus facturas.
¿Tiene que presentar un TPAR?
Deberá presentar un TPAR si su empresa cumple con estas 3 reglas. Su empresa:
- Ofrece servicios de limpieza a otras personas o empresas,
- Hace pagos a contratistas o subcontratistas para que proporcionen estos servicios de limpieza en nombre de su empresa. Esto significa que el contratista le proporcionó a su empresa servicios de limpieza,
- tiene un ABN.
Si los servicios de limpieza son solo una parte de lo que hace su empresa, es posible que aún deba presentar un TPAR.
Debe calcular qué parte de los ingresos de su empresa provienen de los servicios de limpieza.
Sume todo el dinero que se le pagó a su empresa por brindar servicios de limpieza durante el año fiscal. El año fiscal es del 1 de julio al 30 de junio.
Incluya pagos por servicios prestados tanto por empleados como por contratistas.
Calcule la cantidad total de ingresos de su empresa para el año.
Debe presentar un TPAR si su empresa cumple con estas 2 reglas:
- El 10 % o más de sus ingresos de negocios totales fueron por suministrar servicios de limpieza.
- Realizó pagos a contratistas para que proporcionen estos servicios de limpieza.
Tenemos algunos ejemplos para ayudarle a determinar si necesita declarar (en inglés).
¿Qué son los servicios de limpieza?
Ejemplos de servicios de limpieza pueden incluir limpieza:
- del interior y el exterior de un edificio (excepto el pulido con chorro de arena)
- del interior y el exterior de los vehículos automotrices y otros vehículos (como trenes, aviones, barcos)
- de alfombras, chimeneas, canalones
- de maquinaria y equipos industriales
- de carreteras y calles (barrido)
- de piscinas y spas
- de parques, incluidos equipos de juegos infantiles y baños públicos.
Los servicios de limpieza se pueden realizar en:
- hogares
- otros edificios
- lugares públicos
- eventos (como deportivos, conciertos, exposiciones).
Si no está seguro si su empresa ofrece un servicio de limpieza, lea la sección ¿Necesita ayuda? (en inglés).
Pagos que debe declarar en su TPAR
Debe declarar información sobre las facturas que ha pagado a contratistas de limpieza.
Incluya facturas:
- pagadas entre el 1 de julio y el 30 de junio
- que incluyan tanto mano de obra como materiales.
No incluya facturas solo por materiales.
No registre los pagos a sus empleados.
Para obtener una lista completa de la información de pago que necesita informar, consulte Pagos y datos que debe declarar (en inglés).
Utilice nuestra herramienta en línea para determinar si alguien es un empleado o un contratista (en inglés).
Qué información que debe declarar en su TPAR
La información que necesita debe estar en las facturas que le entreguen sus contratistas.
Para cada contratista, debe declarar lo siguiente:
- ABN
- nombre (nombre comercial o nombre individual)
- dirección
- número telefónico
- dirección de correo electrónico
- datos de la cuenta bancaria
- monto total de todas las facturas del año
- GST total de todas las facturas del año.
Si un contratista no tiene un ABN, también debe declarar el impuesto que le retuvo y pagó a la ATO.
Mantenga buenos registros
Si mantiene buenos registros, será más fácil presentar su TPAR.
Siempre debe registrar los pagos que realiza a los contratistas.
Por cada contratista al que pague, registre su:
- nombre y apellido
- ABN
- dirección
- número telefónico.
Por cada pago que realice a un contratista, registre lo siguiente:
- fecha
- número de factura
- datos del servicio de materiales que proporcionaron
- impuesto que usted retuvo si no le dieron su ABN
- monto de GST que se les pagó
- monto de total que se les pagó. Incluye el GST.
Verifique el ABN
Cuando reciba la primera factura de un contratista nuevo, utilice ABN LookupExternal Link para asegurarse de que la información sea correcta.
Cada vez que reciba una nueva factura de un contratista, verifique que el ABN sea el mismo que aparece en sus registros.
Si no es el mismo, utilice ABN LookupExternal Link para verificar el nuevo ABN. Si no coincide con el del contratista, llámelo para ver si cometió un error.
Cómo presentar un TPAR
Hay algunas maneras de presentar un TPAR:
- Software empresarial (en inglés)
- Online services for business
- ATO online services
- Formulario en papel (en inglés).
También puede coordinar para que un agente fiscal o de BAS presente su TPAR. Debe asegurarse de que sea un agente registradoExternal Link (en inglés).
Software empresarial
Compruebe si su software empresarial puede preparar y presentar un TPAR en línea.
El software debe estar en capacidad de:
- presentar un TPAR directamente a nosotros, o
- preparar un archivo para usted. Envíenos ese archivo a través de la función de Transferencia de archivos en Online services for business.
Puede solicitar más información a su proveedor de software.
Online services for business
Puede utilizar Online services for business para presentar su TPAR.
Para utilizar Online services para empresas, debe tener un myID.
Obtenga información sobre cómo configurar myID y conectarlo con su empresa (en inglés).
Ingrese a Online services for business. En el menú, seleccione Declaraciones, luego seleccione Informe anual de pagos sujetos a impuestos.
ATO online services
Los operadores únicos pueden utilizar los ATO online services a través de myGov (en inglés) para presentar su TPAR.
Para utilizar los ATO online services, necesitará una cuenta myGov vinculada a la ATO.
Obtenga más información sobre Cómo crear una cuenta de myGov y cómo conectarla a la ATO (en inglés).
Ingrese a ATO online services. En el menú, seleccione Impuesto, luego seleccione Declaraciones, luego seleccione Informe anual de pagos sujetos a impuestos.
Formulario en papel
Si no puede realizar la presentación en línea, debe utilizar nuestro formulario en papel.
No puede descargar el formulario de nuestra página web. Debe solicitarlo a nosotros.
Puede ingresar información de hasta 9 contratistas en el formulario. Si pagó a más contratistas, debe solicitar más formularios.
No puede hacer fotocopias del formulario porque no podremos procesarlas.
Puede:
- utilizar nuestro Servicio de pedido de publicacionesExternal Link en línea (en inglés). Coloque NAT 74109 en la barra de búsqueda.
- llame a nuestro Servicio de pedido de publicaciones al 1300 720 092.
¿Necesita ayuda?
Si necesita ayuda, puede utilizar estos recursos:
- lea el documento más extenso sobre los servicios de limpieza (en inglés)
- haga una pregunta o busque respuestas en ATO CommunityExternal Link. Descubra cómo funciona ATO CommunityExternal Link (en inglés).
Converse con nosotros
Puede llamarnos al 13 28 66.
Si desea hablar en un idioma distinto al inglés, puede llamar al Translating and Interpreting Service (Servicio de Traducción e Interpretación) al 13 14 50. Dígales:
- que quiere hablar con nosotros
- el idioma en el que desea hablar.
Si tiene dificultades para escuchar o hablar con las personas que usan un teléfono, puede comunicarse con nosotros a través del National Relay Service - NRS (Servicio Nacional de Retransmisión). Debe:
- contáctenos con su número de teléfono NRSExternal Link preferido (en inglés)
- pídale al oficial de Retransmisión que nos llame al 13 28 66.